[指南]：小型企业：向左走或向右走

发布《增值税一般纳税人资格管理办法》对企业来说不是一件小事。这也是要求企业，尤其是小规模纳税人和新近批准的一般纳税人，具有深刻理解和先进价值的东西。

向左走：注意小规模纳税人

1。有必要申请确定一般增值税纳税人的条件。

增值税小规模纳税人（以下简称“纳税人”），但根据税法规定可以选择作为小规模纳税人纳税的非公司单位，企业和个体工商户，不经常具有应税行为的商业家庭除其他个人外，从事商品生产或提供应税服务的纳税人，主要从事商品生产或提供应税服务（商品生产的年销售额或提供应税劳务占年度应税销售额的50％以上，并且还从事商品批发或零售的纳税人，应纳税的年度增值税销售额（连续营业期不超过12个月，累计增值税应税销售额（包括免税销售额，下同）超过50个其他纳税人的年应税销售额超过80万元人民币（不包括80万元人民币）的，应向主管机关申请。该机构所在地的税务机关具有一般增值税纳税人的资格。增值税被宣布为一般纳税人。

2。您可以选择申请确定一般增值税纳税人的条件。

尽管年度增值税销售额不超过上述金额，或者新成立的小型增值税纳税人同时满足以下条件，但他们也可以向组织所在地的主管税务机关申请一般增值税纳税人的资格。增值税被宣布为一般纳税人。

必须具有固定的生产和营业地点；必须能够按照国家统一的会计制度设置帐簿，并根据合法有效的凭证进行计算，并能够提供准确的纳税信息。

3。必须申请一般增值税纳税人资格的时间。

⑴年度增值税销售额超过规定标准的时间。

小规模增值税纳税人连续十二个月申报应缴增值税金额超过上述标准时，应当自终止之日起四十日内（以下同工作日）向主管税务机关报告。申报第十二个月之日起，提交《增值税一般纳税人申请确认表》，申请一般纳税人资格确认

⑵您可以选择申请一般增值税纳税人资格的时间。

当纳税人符合可选增值税一般纳税人资格的资格要求时，可以随时向当地税务机关提交增值税一般纳税人资格验证申请，填写“增值税一般纳税人申请表”。同时提供以下材料：《税务登记证》复印件；财务负责人和税务人员的身份证明和复印件；与中介机构签订的会计师职业资格证书或簿记协议及其副本；营业场所或租赁协议的财产权证明书或其他可用的场所证明书及其副本；国家税务总局要求的其他有关材料。

（3）不需要申请一般增值税纳税人资格的非公司单位，不经常发生应税行为的公司以及个体工商户以外的个人，应从以下部门获得“税收事项”主管税务机关。 “不承认增值税一般纳税人申请表”应在通知之日起10日内提交，经认定机构批准，不得办理一般纳税人资格认定。

往右走：获得一般纳税人资格后请注意

1。纳税人应当按照下列方法计算应纳增值税额，并在认定机关将其认定为一般纳税人（即从主管税务机关接受申请的月份）特殊发票。

应付税款=当期销项税-当期进项税当期销项税=当期应税销售×税率当期进项税是卖方在当期购买（包括进口）商品或应税劳务时发出的增值税特殊发票，特殊海关进口增值税支付表和农产品购买上注明的增值税金额（获得海关特殊增值税发票或特殊进口增值税支付表除外）海关）应以农产品购买发票或卖方开具的销售价格为基础。发票上注明的农产品购买价格和按13％扣除率计算的进项税额，以及生产经营过程中支付的货物和运输费用，按照运输费用结算文件上注明的运输费用金额和7％扣除;按税率计算的进项税。但是，除铁路运输票据和农产品销售发票外，进项税额减免必须在将相应的票据提交给主管税务机关或根据规定的时间和方法进行在线自我认证后计算。

当期的销项税额小于当期的销项税额时，扣减额可以结转到下一期。

2。除非国家税务总局另有规定，否则纳税人一旦被确定为增值税一般纳税人，不得转变为小规模纳税人。

3。在下列情况之一的情况下，应税金额是根据增值税额中的销售金额计算得出的，进项税额可能不会被扣除，特殊增值税发票也不会被使用：一般纳税人会计不完整或无法提供准确的税收信息。

除根据税法不需要被确认为一般纳税人的企业，单位和其他个人外，其销售额超过小规模纳税人标准且未申请一般纳税人资格的纳税人。

4。提供准确的信息并接受主管税务机关的有关检查，例如在税务咨询期内对小型商业批发企业的一般增值税纳税人进行的咨询检查。