有关税法折旧年限的最新规定

有关税法折旧年限的最新规定

《企业所得税法实施条例》第60条规定：除非国务院财政，税务部门另有规定，否则计算固定资产折旧的最短年限如下：

（一）房屋和建筑物，20年；

（二）飞机，火车，轮船，机器，机械和其他生产设备，十年；

（三）与生产和经营活动有关的器具，工具，家具等为5年；

（四）除了飞机，火车，轮船以外的其他交通工具，四年；

（五）电子设备，三年。

《企业所得税法实施条例》第六十三条规定，可以扣除以直线法计算的生产性生物资产折旧。

企业应从生产性生物资产投入使用的次月起计算折旧；对于停止使用的生产性生物资产，应从停止使用的次月起停止计算折旧。

企业应根据生产性生物资产的性质和用途合理确定生产性生物资产的预期净残值。确定生产性生物资产的估计净残值后，不得更改。

提醒：国税发[2000] 84号文第三）条，与生产，经营有关的电子设备，火车，轮船，家用电器，工具，家具等交通工具，运输工具均已使用5年。第二次调整为4年，电子设备增加为3年，应注意的是，该规定自2008年开始实施，以前企业的固定资产折旧年限无法调整。剩余价值可以由企业自行确定，只要是合理的，一旦确定，就无法更改。

税收折旧期大于会计折旧期

《企业所得税法》的实施规定规定，除国务院财政，税务机关另有规定外，固定资产的折旧不得少于税法规定的最短期限。如果企业确定的固定资产折旧年限高于税法规定的最短期限，则应按照企业确定的折旧年限计算折旧，在减免期间无需减少应纳税所得额。最终解决。

固定资产的折旧期限可以短于税法规定的折旧期限吗？

税法中提及的年数不少于指定的年数，这意味着比税法长的年数不需要调整税款

如果它短于税法规定的折旧期限，则需要进行税收调整。

如果固定资产会计折旧期与税法不一致，该怎么办？

企业提取固定资产帐户时，通常会根据会计期间进行折旧。如果会计确定的折旧期短于税法规定的最短期限，则企业应每年增加应纳税所得额，以使会计折旧之间的差额大于折旧期内税法允许的最大折旧。由会计确定。如果会计确定的折旧期长于税法规定的最短期限，则可以认为会计法与税法之间没有差异。企业还可以向主管税务机关申请，按照税法规定的最短年限（或更长时间）计算税前折旧额，即企业应在最短折旧年限（或更长时间）内每年折旧。税法规定）。应税收入的减少额少于税法折旧。

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