递延所得税费用的计算如下所示：当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税；对于“递延税款贷项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。

不计提折旧的固定资产包括（1）房屋建筑物以外的未使用、不需要的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产，（3）已提足折旧的固定资产；（4）按照规定提取维修费的固定资产；（5）破产企业和关停企业的固定资产；（6）以前年度已经估价单独入账的土地。固定资产成本与残值的差额称为折旧基础。

固定资产折旧年限可以短于税法规定的折旧年限吗？如果是短于税法规定的折旧年限须做纳税调整。企业也可向主管税务机关申请，按税法规定的最低年限(或更长年限)计算税前扣除的折旧，即企业应当在税法规定的最低折旧年限(或更长年限)内，每年就会计折旧小于税法折旧的差额调减应纳税所得额。

固定资产折旧账务处理怎么做？固定资产折旧财务处理怎么做？答：固定资产计提折旧的账务处理3、未使用的固定资产和管理部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入管理费用;4、销售部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入销售费用;

【导读】：固定资产帐怎么做？总分类账；登记固定资产总金额。如何做固定资产明细账？在采用分类折旧率计提折旧时，平时可以不登记明细帐，等到固定资产报废或出售时，再按该项固定资产的原始价值＼年折旧率和月折旧率、实际已使用年数和月数、计算应提的折旧数额。

企业采取缩短折旧年限和加速折旧的具体依据和方法是：企业所得税法第三十二条规定可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：哪些固定资产可以缩短折旧年限或加速折旧?企业所得税法规定可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：

累计摊销科目为资产类科目.累计摊销科目为资产类科目，用来核算无形资产的摊销。累计折旧和累计摊销分别是属于什么科目？为什么累计折旧，累计摊销都属于资产类科目？如同固定资产要单独核算累计折旧一样，新制度对无形资产新增加了一个一级科目“累计摊销”如同固定资产要单独核算累计折旧一样，新制度对无形资产新增加了一个一级科目“累计摊销”一、本科目核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

根据财税〔2015〕106号文件《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》，企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。另外一种方法就是不修改固定资产标准，这种方法就会产生税会差异，下面我们举例说明存在税会差异时企业所得税汇算清缴时调整金额的计算。