如果不扣除增值税专用票证明怎么办

如果上个月获得的特殊增值税发票未得到认证，则可以在本月获得认证后从进项税额中扣除。请记住：必须在当月扣除经认证的税收收据。

此外，税收收据自签发之日起有效期为360天。如果您暂时不想扣款，可以将其搁置一个月，或者在想要扣款时重新认证。您可以在360天内进行认证和扣除。

当您需要转出时：

借款：库存货物（在建工程，原材料，销售费用）。

贷款：应付税款-应付增值税（进项税转出）。

在月底结转时：

借款：应税法律-应缴增值税（进项税转出）。

贷款：应付税款-应付增值税（未支付增值税）。

在什么情况下应将货物作为进项税转出？

1、购买了供公司内部使用的商品。例如，当公司将购买的商品用于非应税商品，免税商品，集体福利或个人消费时，这些商品没有增值，并且在公司内部使用时，应将其定价为历史成本，而不考虑其价格。因此，当商品的用途发生变化且无法抵扣进项税时，只需将其作为进项税转出。

[例1] A企业的福利部门收到一批生产原料，实际成本为4000元；购买固定资产的在建工程，使用一批生产原料，实际成本为5,000元。企业A为一般纳税人，增值税率为17％。会计处理方法如下：

按：应付福利（4000 + 4000×17％）4680

贷款：原材料4000

应付税款应交增值税（进项税转出）680

借用：在建工程（5000 + 5000×17％）5850

贷款：5000种原材料

应付税款-应付增值税（转移进项税）850

2.公司商品出现异常损失时进项税额转移的应用分析

如果公司购买的货物遭受非正常损失，其价值为零，进项税额不能扣除，应转为进项税额；公司自产并委托加工的货物，如异常失货，生产等。产成品的价值也为零，所消费的购进货物的进项税额不能抵扣，也应转为进项税额。

[示例3]某公司的原材料遭受了重大损失，其实际成本为7500元。企业A为一般纳税人，增值税率为17％。会计处理方法是：

借入：未决财产损失和溢出-未决当前资产损失和溢出8775

贷款：原材料7500

应付税款增值税（进项税转出）（7500×17％）1275

如果未扣除增值税专用票证明，该怎么办？发生需要转出时：借用库存商品（在建工程，原材料，销售费用），贷记应付税款，增值税应交税款（进项税转出）。在月末结转时，从应付税款的法律应纳增值税中扣除（进项税转出），并在应纳税额中将应纳增值税（未支付的增值税）贷记入贷方。