应付款 填写现金流量表的依据

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填写现金流量表的依据

确定补充信息的“现金和现金等价物净增加额”

现金期末余额=资产负债表中“货币资金”期末余额；现金期初余额=资产负债表上“货币资金”期初余额；

现金和现金等价物的净增加额=现金期初余额-现金期初余额。

通常，公司很少有现金等价物，因此此公式未考虑此因素。如果是这样，请相应地填写。

在主表中确定“筹资活动产生的现金流量净额”

1。吸收投资收到的现金=（实收资本或权益实收资本期末金额或权益初始金额）+（应付债券期末金额-应付债券期初金额）

2。借款收到的现金=（短期借款期末金额-短期借款期初金额）+（长期借款期末金额-长期借款期初金额）

3。收到的其他与筹款活动有关的现金，例如来自未能按时支付股本罚款的投资者的现金收入。

4。偿还债务所支付的现金=（短期借款期初金额-短期借款期末金额）+（长期借款期初金额-长期借款期末金额）（不包括利息）+（期初金额应付债券期末应付债券余额（不含利息）

5。分配股息，利润或利息所支付的现金=应付股息的借方金额+利息支出+长期贷款利息+在建工程的利息+应付债券利息-应计支出中的“提取利息”贷方余额-票据折扣利息支出

6。其他与融资活动有关的现金

例如，用于支付融资费用的现金，用于融资租赁的现金，用于减少注册资本的现金（收购公司股票，联营公司的合资企业投资的返还等），公司购买和建造固定资产分期付款，除了第一期付款的现金以外，每个时期支付的现金。

在主表中确定“来自投资活动的现金流量净额”

1。收回投资收到的现金=（短期投资期末数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期末数）＋（长期股权投资期末数）。长期债务投资期末金额）

在此公式中，如果期初金额小于期末金额，则计入投资支付的现金中。

2。从投资收益中收到的现金=利润表投资收益-（应收利息期末-应收利息期初）-（应收股利期末-应收股利期初）

3。处置固定资产，无形资产和其他长期资产收到的现金净额=“固定资产清算”贷方余额+（无形资产期末-无形资产期初）+（其他长期资产期末-期初）其他长期资产）

4。收到的其他与投资活动有关的现金

例如收回融资租赁设备的本金等。

5。购建固定资产，无形资产及其他长期资产支付的现金=（在建工程完结－在建工程期初）（不含利息）+（固定资产完结－固定资产期初）+ （无形资产期末数-无形资产期初数）+（其他长期资产期末数-其他长期资产期初数）

在上式中，如果期末金额少于期初金额，则计入处置固定资产，无形资产和其他长期资产收到的现金净额。

6。支付的投资现金=（短期投资期末-短期投资期初）+（长期股权投资期末-长期股权投资期初）（不包括投资损益）+（长期股本期末）期债务投资－长期债务投资期初数）（不计投资损益）

在此公式中，如果期末金额小于期初金额，则计入从投资回收中获得的现金项目中。

7。其他与投资活动有关的现金，如果投资没有及时到位，将处以罚款。

在补充信息中确定“经营活动产生的现金流量净额”

1.净利润

该项目是根据损益表中的净利润列出的。

2.应计资产减值准备

累计资产减值准备=本期应计的各种资产减值准备的累计金额

注意：直接核销的坏帐损失将不计算在内。

3.固定资产折旧=生产费用折旧+管理费用折旧或：=累计折旧期末金额-累计折旧期初金额注：不考虑外国固定资产投资引起的折旧。

4.无形资产的摊销=无形资产（期初金额-期末金额）或=无形资产信贷的累计金额。注意：不考虑由于无形资产引起的外国投资减少。

5.长期递延费用摊销=长期递延费用（期末金额）或=债权人发生的长期递延费用累计额

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