财务稽核 华为使用SSE进行成本管理。

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华为技术有限公司（以下简称“华为公司”）成立于1988年，初期注册资本为2.万元，现有员工14人。经过近20年的发展，2007年营业收入超过160亿美元，拥有超过68000名员工。华为之所以能够实现如此快速的发展，是因为它根据公司的业务特点和发展规模不断进行质量控制，生产技术和财务管理方面的改革和创新。华为用于费用管理的自助服务费用报告系统（SSE）是一个有用的尝试。在提高财务部门及其他相关部门的工作效率的同时，还维护了公司财产的安全并确保财务报告的真实性。取得了很好的结果。

（一）上证所的具体过程

由于其业务特点，华为拥有全球客户群和员工队伍，而员工费用管理和报销对于财务部门而言是一项非常复杂的任务。在此基础上，公司采用上交所管理人员成本，既节省了人力和物力，又获得了良好的管控效果。

SSE的具体过程如下：

（1）所有费用的申报必须通过上交所进行。

（2）员工出差前，必须首先提出本公司上交所各种费用的预算金额和出差目的，并报请各级主管批准。

（3）当实际发生差旅费用时，请填写费用报销申请。该申请必须与出差前的申请相对应，否则无法提交。

（4）员工必须在出差返回后一个月内或发生费用时向上交所申请报销。逾期费用将每天支付。

（5）员工填写费用报销申请后，必须将其提交上级审核员批准（系统将自动以电子流程的形式提示和传输），并以电子方式发送最终传送到财务部门。

（6）经财务部门审核后，转移到出纳中心以支付员工的工资帐户（此过程在七个工作日内完成）。

（[7）提交电子流后，员工必须通过特殊渠道将纸质证书传递给财务部门。

（8）财务部门收到纸质证书后，将审查证书的合法性和合规性，并在上交所检查电子流程的相关项目并将其存档。

（[9）财务部门在审查时会更新上交所员工的信用评级。

（[二）基于风险管理视角的上证所

SSE不仅是华为员工应宣告费用的过程，而且是公司风险管理体系中以全体员工，所有要素，全过程风险控制为主要内容的重要组成部分。作为实施上证所制度的系统保证，信用评级体系发挥着关键作用。该系统的要求如下：

（1）在公司的上交所中为公司的每个员工创建一个信用文件，分配初始信用等级，并在此基础上，根据是否违反了员工报销费用记录和违规频率，适当减少或提高员工的信用评分。

（2）建立IT支持系统。该公司配备了经验丰富的系统维护人员，每天24小时提供在线和电话实时答案，并为员工首次遇到的问题提供解决方案。同时，人力资源部门负责更新系统中员工的组织层次结构。

（3）财务部门定期组织内部培训，并定期制作报销系统和流程的宣传图片，供员工浏览和下载。

（4）公司的每个第一级部门都建立了一个审计部门，该部门由熟悉该过程的员工组成。一方面，它检查错误并防止欺诈，另一方面， ，可确保财务报告数据的真实性。

（5）建立工作评估机制的两种类型，即技术和管理，并使用员工信用等级作为晋升，任命和撤职的主要参考标准。

（6）财务部门和公司的审核团队负责监督整个公司的费用过程。

（三）使用SSE的风险和预防

使用SSE来管理公司费用不仅增强了公司财务信息的可靠性，还提高了财务人员的工作效率，但是也存在某些风险，例如：

（1）员工只需要在七个工作日内提交电子流即可收到报销。由于员工过度举报和虚假举报，存在侵犯公司财产的风险。 ，财务部门正在审核初次使用凭证时，不符合规定的报销和公司财产侵权将在核实后报告给审计办公室和人力资源部以备查，并降低员工的信用等级。拥有一定信用评分的员工和辞职员工将不再可以使用电子流程预付款进行报销，并且必须先逐级批准报销，直到报销信用评分达到设定的标准为止。时间将获得信用评分奖励。

（2）由于员工未及时申报费用而导致财务报告信息不正确和不匹配的风险。针对这种风险，财务部门广泛宣传了各种财务系统，并确保每位员工熟悉员工宣布的逾期费用，将收取每日滞纳金，并计入员工的信用档案中。

（3）员工长期占用借款资金引起的现金流量风险。针对该风险，公司规定只能向员工借用其出差所需的外币公司，而在其他情况下所需的费用则由员工预支，例外情况将另行批准。

（4）主管对审查或与员工共谋松懈的批准可能会导致公司蒙受经济损失。针对这种风险，公司规定，一旦发现员工违反法规，不仅员工应降低本人的信用评分，给予一定的经济处罚，并扣除其主管的信用评分，以督促主管加强对费用的审查。

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