资金余额分析简介

7天获得劳务派遣行业的实际帐户（全额）

2021年中级会计职称考试题库（三个科目）

个人所得税特别课程

消费税特殊类

从入职到熟练掌握7天的时间

从输入到熟练操作

7天的EXCEL会计处理

资金余额分析，也称为财务可行性分析，是对资金来源与公司占用之间关系的全面分析。通过对两个以上时期资产负债表的分析，确定了资金来源与占用关系的静态特征。动态趋势，从中发现问题。

具体方法是将各种资金来源与占用资金进行比较，找出资金占用是否合理，资金来源是否可靠，并比较后期与上期的资金余额。

资金余额分析的主要内容

公司资本余额分析主要包括三个部分：公司结构资本余额分析，公司生产经营资金余额分析和公司支付资金余额。任何一部分资金的不平衡都会给企业的正常经营造成障碍并带来麻烦。

1、公司结构资金的平衡分析

企业的结构资本需要很长时间，数量庞大，并且极难实现。因此，这部分资本占用必须由稳定的资金来源来保证，也就是说，企业的结构性债务是企业结构性资产的主要资本来源。企业的结构性负债不仅必须保证企业的长期资本占用，还必须为企业提供一定的生产经营资金。这是企业的结构性资本平衡。公司结构资金的余额主要由流动资金指标和固定比率指标来判断。

营运资金是公司的结构性负债担保结构性资产占用的资本后的余额。即：营运资金=结构性负债结构性资产。由于总资产和总负债相同，因此营运资金=流动资产-流动负债。也就是说，公司使用流动资产偿还短期债务后的余额就是营运资金。

流动资金越多，公司的偿付能力越强。但是，营运资本只是一个绝对数字，其应用受到企业规模等因素的限制，更适合于不同时期企业的比较。减少营运资金的主要方法有两种：一种是增加结构性资产的投资；另一种是增加结构性资产的投资。另一个是结构性负债融资的减少。

固定比率是固定资产与股东权益之比，反映了公司股东权益对固定资产投资的保护程度。即：固定比率=固定资产总额/股东权益总额。

2、企业生产经营过程中的资本平衡分析

企业生产经营过程中资本的供求是否平衡，主要体现在对流动资金的需求上。营运资金需求是指生产经营过程中资本占用（流动资产的一部分）与生产经营过程中资金来源（流动负债的一部分）之间的差额。具体计算公式为：

营运资金需求=库存+预付款+应收帐款+预付款项-预付款项-应付款-应付税款-预扣费用

3、短期资本结余分析

企业的短期资本余额可以通过现金支付能力来具体体现。现金支付能力是营运资金与营运资金需求之间的差额。因此，公司的现金支付能力直接关系到公司营运资金的增减和营运资金需求，是公司资金余额的“晴雨表”。

支付现金的能力直接反映在公司（合并）现金流量表中。现金流量表中的现金流量净额以收支实现系统为核算原则。它衡量了公司在报告期内实现的现金制利润，并反映了公司创造现金的能力。损益表中的净利润是按权责发生制计算的应计利润，即账面利润。不管账面净利润有多高，如果没有相应的现金流入，都会对企业的生产经营活动造成很大的损害。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。