简单的总结一下，递延所得税到底是个是鬼。之前听到有人说递延所得税存在的目的是把资产.简单的总结一下，递延所得税到底是个是鬼。我们知道什么是所得税。到底什么是递延所得税资产和负债？那么什么是递延所得税资产和负债呢？而递延所得税资产，首先它是一项资产。DR:递延所得税资产25CR:递延所得税负债25递延所得税负债则相反。

递延所得税负债期末余额=递延所得税负债期初余额+本期发生额=累计应纳税暂时性差异*适用税率;递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初余额+本期发生额=累计可抵扣暂时性差异*适用税率.

递延所得税转回是什么意思？递延所得税转回的意思是:可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的递延所得税资产冲减,就是转回.递延所得税资产的转回的会计分录为:贷:递延所得税资产递延所得税:具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债.递延所得税资产的转回是,借:所得税费用.贷:递延所得税资产.