[指南]：最近，我碰巧遇到了递延所得税。以前，我遇到了许多学生和公司理财。他们说，他们头昏眼花或害怕看到递延所得税。简而言之，递延所得税到底是个鬼。我听说有人说递延所得税的目的是为了放置资产...

我最近碰巧遇到了递延所得税。我之前也遇到过许多学生和公司财务部门，说他们头昏眼花或害怕看到递延所得税。简而言之，递延所得税到底是个鬼。我听到有人说，递延所得税的目的是弄平资产负债表，然后举了一个非常扭曲的例子。这完全是谬论。如果听到此消息，则必须知道这是谬论。因为无论您如何记住，无论您是否记得递延所得税，资产负债表绝对是平坦的，所以我就不多说了。

我们知道什么是所得税。

首先，所得税是一种税。如何计算是一个问题。

第二，这也是一个会计问题。

什么是会计问题？

计算出的所得税将在报表中反映出来。

因为所得税必须在报表中反映出来，所以反映方式只不过是资产负债表和损益表。在损益表中，我们将其列在所得税费用中。在资产负债表中，应纳税额反映在应纳税额中，对未来的影响必须反映在递延所得税资产或递延所得税负债中。

---------

递延所得税资产和负债到底是什么？

递延所得税资产和负债是由税法和会计差异引起的。

税法与会计之间的区别是怎么产生的？

我们知道税法和会计准则是不同的，如果以不同的方式计算，肯定会有差异。

这种差异分为永久差异和临时差异。

什么是永久差异？

永久性差异是由于税法和会计准则规定的会计准则不同而引起的。例如，如果您在费用帐户上支出费用，而税法未确认该费用，则税法中的费用将减少，而利润则增加；如果您拥有更多的税，则必须缴纳更多税款，但你无能为力。

顾名思义，这是时差。在将来的一段时间后，这种差异将消失。例如，固定资产的折旧，税法要求您使用直线折旧法。如果在进行会计处理时使用双重余额方法，则每个期间计算的折旧将不同于税法和会计，但随着时间的流逝，最终当固定资产全部折旧时，这两种方法的最终总折旧其实是一样的。

如果这是永久性差异，请进行一次一次性纳税调整。

如果存在时差，请考虑递延所得税资产或递延所得税负债。

----------

那么什么是递延所得税资产和负债？

让我们先谈谈资产。资产的定义取决于公司过去拥有和控制的交易或事件，并且可以为公司带来经济利益。

首先，递延所得税资产是一项资产。它以什么方式满足资产定义？

例如，对于一台人民币1000万元的机器，其会计折旧年限为5年，税法折旧年限为10年，利润总额为1000万。则会计折旧为200万，税法为100万，税法折旧为100万，所含成本和费用的折旧也少100万，则应调整税法中的利润总额到1100万，所得税应该是275。因此我们又多缴了25税。但是，将来的总折旧将相同。如果您现在支付更多，将来您将减少支付。您可以使用它在将来扣除税款，这将在将来为公司带来收益。

所以

DR：递延所得税资产25

所得税费用250

CR：应缴税金275

例如，查看折旧。对于原值为1000万的机器，会计规定的折旧期限为10年，税法规定的折旧期限为5年，利润总额为1000万。则会计折旧为100万，税法为200。如果税法折旧为100万，则折旧为100万，成本中包含的折旧也为100万，因此利润减少了100万，至900万，应缴所得税为225

所以

DR：所得税费用250

CR：递延所得税责任25

应付税款225

由于这是债务，因此可以理解，我们所欠的钱，即我们欠税务局的钱，将来需要慢慢偿还。因此，目前的税款较少，将来需要支付更多的税款。

---------

总而言之：由于会计核算的成本大于税法计算的成本，因此，会计的利润很小，而税法的利润很大，因为税收是按照税法，因此将需要更长的时间来支付税款，即将来的税款也已经支付，而未来的税款则可以少支付，因此将其记录为递延所得税资产。递延所得税负债则相反。这是暂时的区别。最终总利润*税率必须等于最终所得税费用。如果不等待，那将是永久的区别。