实训四 借贷记账法

　　实训目的：掌握借贷记账法的基本内容 实训资料及要求：

　　一、某企业全部账户期初余额如下：

　　二、编制该企业下列业务的会计分录：

　　1

　　三、根据期初余额与所编制的会计分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发生额及期末余额：

　　银行存款 库存现金 原材料

　　应交税费 应付账款 其他应收款

　　短期借款 实收资本 应收账款

　　四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表

　　总分类账户试算平衡表

　　2

　　实训五 总分类账与明细分类账的平行登记

　　实训目的：掌握总账和所属明细账的关系

　　实训资料：.某企业10月末原材料总分类账户的余额为527200元。其中：甲种材料6400公斤，每公斤140元，计896000元，乙种材料880公斤，每公斤180元，计158400元；应付账款总分类账户的余额为160 000元，其中：红星工厂90 000元，红光工厂70 000元，该厂11月份发生的部分经济业务如下： （1）11月3日，向红星工厂购入甲种材料2000公斤，计280000元，乙种材料1 000公斤，计180 000元，货款尚未支付。

　　（2）11月5日，以银行存款支付上月应付红星工厂材料款90 000元。 （3）11月6日，向红光工厂购入乙种材料1400公斤，计252000元，货款尚未支付。

　　（4）11月8日，以银行存款支付上月应付红光工厂材料款70 000元。 （5）11月13日，车间领用甲种材料1100公斤，计154000元，乙种材料1900公斤，计342000元。

　　3

　　（6）11月16日，以银行存款支付11月3日应付红星工厂材料款460000元及11月6日应付红光工广材料款252000元。

　　（7）11月24日，生产产品领用甲种材料2800公斤，计392 000元，乙种材斜400公斤，计72000元。

　　（8）11月27日，向红光工厂购入甲种材料2400公斤，计336000元，货款尚未支付。

　　（9）11月28日，生产产品领用甲种材料2700公斤，计378000元。 （10）11月29日，向红光工厂购入甲种材料1700公斤，计238000元，货款尚未支付。

　　实训要求：

　　（1） 根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户，并登记期初余额。 （2） 根据资料编制会计分录。

　　（3） 根据会计分录按业务发生日期依次登记总分类账户及明细分类账户。 （4） 结出各总分类账户及明细分类账户的本期发生额及期末余额。并进行

　　“原材料”和“应付账款”总分类账户与明细分类账户的核对。

　　实训六 资金筹集的核算

　　实训目的：掌握资金筹集业务的核算 实训资料及要求：编制会计分录

　　4

　　实训七 供应过程的核算

　　实训目的：掌握供应过程业务核算 实训资料及要求：编制会计分录

　　实训八 生产过程的核算

　　实训目的：掌握生产过程业务核算 实训资料及要求：

　　一、编制下列业务的会计分录：

　　5

　　6

　　二、根据本题会计分录，登记下列“制造费用明细账”和“生产成本明细账”。

　　制造费用明细账

　　7

　　生产成本明细账

　　产品名称：

　　生产成本明细账

　　产品名称： 实训九 销售过程的核算

　　实训目的：掌握销售过程业务的核算 实训资料及要求：编制会计分录

　　8

　　实训十 利润形成与分配的核算

　　实训目的：掌握利润形成与分配业务核算 实训资料及要求：编制会计分录

　　9

　　实训十四 错账更正方法

　　实训目的：掌握错账更正方法 实训资料及要求：

　　某企业在记账后进行账证核对时发现下列，请采用适当的更正方法予以更正：

　　1、职工李林借支差旅费2000元，开出现金支票。误编记账凭证为：

　　借：其他应收款 2000

　　贷：现金 2000

　　10

　　2、结转本月已售产品成本7000元。误编记账凭证为：

　　借：主营业务成本 70000

　　贷：库存商品 70000

　　3、计算本月短期借款利息6500元。误编记账凭证为：

　　借：财务费用 5600 贷：预提费用 5600

　　4、计算本月应交税金3400元。所编记账凭证为（记账时，“应交税费”账户记录为4300元）：

　　借：主营业务税金及附加 3400 贷：应交税费 3400

　　实训十五 财产清查的核算

　　实训目的：掌握财产清查方法 实训资料及要求：

　　一、练习银行存款余额调节表的编制

　　（一）资料：中意公司年一月份银行存款日记账余额为33736元，开户银行对账单的余额为26708元。经逐笔核对，发现有如下未达账项：

　　1、公司开出现金支票，金额为1800元，用于支付仓库租金，持票人尚未提现。

　　2、公司因销售产品收到转账支票一张，金额9700元，已交存开户银行，但开户银行尚未划回票款。

　　3、银行代收外地企业汇来货款2192元，公司未收到收账通知。 4、银行代公司支付水电费1320元，公司未收到付款通知。 （二）根据以上资料，编制银行存款余额调节表。

　　银行存款余额调节表

　　二、中意公司2004年12月31日进行财产清查，发现下列情况，请写出相应的会计分录。

　　11

　　实训十六 会计报表的编制

　　一、根据实训四的账户记录，编制资产负债表

　　资 产 负 债 表

　　编制单位： 年 月 日 单位：元

　　12

　　二、根据实训九第42、43、45三笔业务的损益类账户发生额编制利润表

　　利 润 表

　　编制单位： 年 月 单位：元

　　13

　　14