安全费用提取使用会计分录怎么做？

　　1.提取安全费用时：借：生产成本(或当期损益) 贷：专项储备

　　2.使用提取的安全费用时：

　　(1)属于费用性支出，直接冲减专项储备借：专项储备 贷：银行存款

　　(2)形成固定资产的借：在建工程 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 应付职工薪酬固定资产达到预定可使用状态时：借：固定资产 贷：在建工程借：专项储备 贷：累计折旧

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　　1、计提安全生产费时作分录,

　　借:管理费用-安全生产费

　　贷:专项储备

　　2、费用性支出时,

　　借:专项储备

　　贷:银行存款(应付账款)

　　3、资产性支出的,

　　借:固定资产

　　贷:银行存款(应付账款)

　　4、折旧时作分录,

　　借:专项储备

　　贷:累计折旧

　　公告2011年第26号:企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用,不得在税前扣除.企业安全费用的会计处理,应当符合国家统一的会计制度的规定.

　　安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金.保安、门卫、以及专职安全管理人员的工资、职工防寒防暑物品费用、安全奖金、企业为鼓励职工而发放的安全奖金、表彰奖金不可以列安全费用;企业不能将主管部门对企业的罚款从企业安全费用中列支;企业为职工提供的体检、职业危害检测费、工伤保险、医疗保险、新冠疫情防控不能纳入安全生产费用.安全防护设备设施的完善、改造和维护,应急救援技术装备的配置及维护保养可纳入安全费用使用范围,一些生产设备、运行成本等,不得在安全费用中列支.

　　依法计提的安全生产费是否允许税前扣除?

　　《关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(公告2011年第26号)规定:"煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出,属于收益性支出的,可直接作为当期费用在税前扣除;属于资本性支出的,应计入有关资产成本,并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除.企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用,不得在税前扣除."

　　即税法上采取"据实扣除"的原则,安全生产费只允许实际发生的支出税前扣除而不是按计提税前扣除.

　　以上围绕的内容信息,就是针对安全费用计提办法及会计分录的详细介绍.如果要去计提安全生产费用的话,涉及到的会计分录就这样去处理吧!对于我们依法计提的安全生产费用,我们也会想知道能不能进行税前扣除,这里我们在上文也提及到了.

　　办理预缴税款需要准备哪些资料

　　建筑企业异地提供建筑服务,在劳务发生地预缴增值税,需要提供资料:

　　205月全面推开营改增试点后,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.同时还规定,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需提交以下资料:

　　(一)《增值税预缴税款表》;

　　(二)与发包方签订的建筑合同原件及复印件;

　　(三)与分包方签订的分包合同原件及复印件;

　　(四)从分包方取得的发票原件及复印件.

　　异地提供建筑服务应如何预缴税款?

　　第三条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.

　　《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在204月30日前的建筑工程项目,属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目.?

　　第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

　　1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2的预征率计算应预缴税款.

　　2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3的征收率计算应预缴税款.

　　3、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3的征收率计算应预缴税款.

　　第五条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款:

　　1、适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11)×2

　　2、适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3)×3

　　纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除.

　　纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴.

　　办理预缴税款需要准备哪些资料?预缴税款所需要的资料有四项,具体是什么,在本文结尾处小编就不重复了,因为在上文中都有详细的说明分享,大家了解学习过了吧?感谢大家对本站的支持,我们下期再见吧.