得税预提会计分录_税务预提的会计分录

得税预提会计分录的详细说明

得税预提是指企业根据国家税法规定和会计准则的规定，按照已实现收入和确认的费用确定应缴纳的所得税额，并在会计期间内根据信用与现金的差异进行计提。其目的是提前记录和确认应缴纳的所得税，以使财务报表更准确地反映公司的财务状况和利润。

得税预提的会计分录通常包括两个方面的记录：所得税费用的计提和所得税费用的支付。

所得税费用的计提

当期所得税费用的计提分为两个步骤：

1. 计算所得税费用：

根据国家税法规定和会计准则，企业需要计算当期应缴纳的所得税费用。计算方法通常是将当期纳税所得额乘以适用税率，得出所得税费用。

2. 计提所得税费用：

根据计算得出的所得税费用数额，企业需要将其计入财务报表作为当期的费用。计提的会计分录通常以借方记录所得税费用，以贷方记录所得税费用准备。

所得税费用的支付

当企业需要支付所得税费用时，会计部门需要记录下所得税费用的支付情况。

1. 确认所得税费用：

根据企业实际应缴纳的所得税费用，确认需要支付的数额。

2. 支付所得税费用：

企业通过银行或其他方式，将所得税费用支付给税务机关或其他相关机构。支付的会计分录通常以贷方记录现金或银行存款，以借方记录所得税费用准备。

举例说明

以某公司2021年度的得税预提为例：

假设该公司根据税法和会计准则计算出2021年度应缴纳的所得税为10,000元。

2021年12月31日，该公司需要计提所得税费用：

会计分录如下：

借：所得税费用 10,000元

贷：所得税费用准备 10,000元

2022年1月，该公司需要支付所得税费用：

会计分录如下：

借：所得税费用准备 10,000元

贷：现金或银行存款 10,000元

以上是所得税预提的一个简单例子，实际情况可能更为复杂，涉及到税额的调整和税收政策的变动等因素，会计人员需要根据相关法规和准则进行准确的计算和记录。

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