销费税 收银员职位的工作流程（八）

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八、薪资和福利职位的工作流程

（[一）工资

1、现金工资支出

（[1）日常零星的工资开支

收到人力资源部签发的支出证明-→准备会计凭证

借贷：应付工资部门

管理费用/运营费用/制造费用-其他

贷款：现金-→付款人付款

注：（1）标有“工资”的费用记录在“应付工资”中，未标出的费用记录在相关部门的费用中。

（[2）工资，现金，奖金和其他工资支出的差额

在收银员的职位上签名并接收付款证明-→分类-→准备簿记凭证

借贷：应付工资部门

管理费用/运营费用/制造费用-其他

贷款：现金-→邮政付款登记支票收据

注：对于集中支付工资，兑现，奖金等，为简化程序，出纳员可以先用支出证明付款，然后收集付款文件并将其发送到工资核算过帐系统证书。

2、在职员工的工资

（[1）整理交易信息

在人力资源部，行政事务部，车间会计和其他会计部门签名以获取相关交易信息-→对交易信息进行分类-→注册备忘录

注：（1）根据工资表的编制时间将交易信息分为三类：长期休假，退休劳动保险和退休。在这三类中，将其分为新信息。人员，部门变更，公用事业变更以及扣除等。

（[2）必须根据分类的更改信息准确地注册备忘录。

（[3）备忘录必须在预期每个月都记录一次更改信息。

（[2）根据备忘录编译薪水表

打开Foxbase数据库-→清除前一个月的交易信息字段-→根据该月的变化编制薪水表-→计算应付薪水-→输入所得税计算公式计算可抵扣所得税-→重新计算应付工资-→各部门的工资总额

注意：（1）只要不是正常的增减，所有项目都必须反映在交易信息字段中。

（2）必须在列表中列出无法保留和发布的项目，并将其反馈给发布通知的部门员工。

（[3）正在检查薪水表

工资计算完成-→支票计算：上期支付的实际工资±上期交易项目+上期所得税±本期交易项目本期所得税=本期实际支付金额

（[4）打印，复制磁盘

打印工资明细表-→发送至人力资源部门进行审核-→在审核正确后进行复制

（[5）银行代表银行支付工资

每月9日前填写付款批准表-→获得财政部长的批准-→将收银员的付款连同工资软盘一起支付，并在10天内保证付款

注意：（1）在发薪日，必须委托收银员取回新的帐户存折，接收者将在注册后签名并签发。

（[6）编制官方薪资表

从Foxbase复制月薪表-→根据人力资源部门的相关要求准备正式的Excel薪水表-→打印薪水表-→通过人力资源进行文件保存

（[7）准备会计凭证

根据正式工资表发放扣除收据-→准备带有正式工资摘要表和出纳员银行支票存根的会计凭证

借贷：应付款的薪金部门（注册人员的薪水）

管理费用/运营费用/制造费用-其他（招聘人员，临时工的工资）

行政费用/营业费用-差旅费用（田间津贴）

更改项目-GMP-其他（GMP部门工资）

有偿福利医疗费用/福利（医疗补贴，物质补贴）

行政费用-电费（扣除个人水电费）（负数）

贷款：其他应付款长期服务基金/养老金/提供的资金

其他应收款

应纳税所得额-个人所得税

银行存款-→转到主管职位以供审核

（[8）具有约束力的薪资信息材料

支付工资后，将各种信息材料分类并装订成一本书以妥善保存。

2、劳保/返还员工的工资和代表员工的工资

（1）工资表的编制程序与在职员工相同。

（[2）每月4号之前付款，保证在5日到达

（[3）创建优惠券

借款：管理费用－劳动保险（劳动保险人员的工资）

其他应付款工资（内部退休人员的工资）

行政费用-电费（预扣水电费）

其他应付款（代表付款）（负数）

应付福利（代表他人付款）

贷款：其他应付款-养老金/公积金

银行存款-建行南湖办事处

3、退休人员补助金

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