很多人不太明白负发票怎么写企名网的会计分录企名网又收集了很多相关资料供你参考，希望能解决你此时的困惑！

在会计分录？如何开负发票

1.负发票是指税务管理中的红字发票。由于发票开具、交易取消、销售商品退货等原因。需要更换正确的发票或退回发票，但如果发票不符合退回作废的条件，则需要开具红字发票，核销原蓝字发票，重新开具正确的发票。

二、符合下列发票作废条件的(必须同时满足以下条件)，在发票全部收回后，纸质发票应当标注作废，发票电子数据在开票时作废。1.退回发票的收款和扣款时间不超过卖方开具发票的当月；2.卖方没有抄税，也没有；3.购买人未经认证或认证结果为“纳税人识别号未经认证”或“专用发票代码和号码未经认证”。

三、不符合作废发票条件的按下列情况，分别开具红字发票：

如果买方已被认证扣除，在收到红字发票后，进项税将根据红字发票上的金额和税额转出：

借：库存商品(红字)

贷：应付账款(红字)

应交税费-应交增值税(转出进项税)

认证不通过，买方不抵扣进项税，也不转移进项税。

卖方的会计处理：

借方：应收账款(红字)

贷方：主管业务收入(红色)

应交税费-应交增值税(红色)

2。如买方未获认证，且所购货物不属于增值税抵扣范围，则由买方填写申请表，填写具体原因及相应的蓝字，专用发票信息，主管税务机关审核后发出通知。买方不会转出进项税。

3。如果买家没有认证，卖家会填写申请表，买家不做账务处理。

借方：应收账款(红字)

贷方：主管业务收入(红色)

应交税费-应交增值税(红色)

以上是关于如何写负会计分录发票我希望这篇文章会对你有所帮助。更多会计分录，相关文章请持续关注企名网。