1号，1号取出4万元备用。

借入：手头现金40 000

贷款：银行存款-工行40 000

2、1、购买现金支票，支付工本费20元。

借：管理费-办公费20

贷款：银行存款-工行20

3.缴纳上月提取的养老保险和失业保险费18000元，以社会保险费专项缴款方式转账缴纳。

本月会计处理：

借：支付员工工资-社会保险费18 000。

贷款：银行存款-工行18 000

上月会计处理预提：

借：管理费-社会保险费18 000。

贷款：应付职工工资-社会保险费18 000

4、1号，上月未缴增值税https://www.zhucesz.com/万，地方教育费5000，城市维护建设税6300，教育费5000。

本月账务处理：

借：元交税-地方教育费加5 000元。

应交税费-城市维护建设费6 300元

应交税费-教育附加费2 700

应交税费-未交增值税85，000。

贷款：银行存款-99000

上月会计处理预提：

借：税及附加14 000

贷款：应交税费-地方教育附加5 000。

应交税费-城市维护建设费6 300元

应交税费-教育附加费2 700

借：应交税费-应交增值税(从未交增值税转出)85 000。

贷款：应交税费-未交增值税85 000

5月5日、1日向华福商场销售布艺沙发300套，单价3000，税率13。货发了，税单开了，货款没收到。

借：应收账款-华福Shopping Mall

贷款：主营业务收入-布艺沙发900 000

应交税费-应交增值税(销项税)117 000。

延伸：假设该企业为小规模纳税人(商业3)，会计分录为：

借：应收账款-华福Shopping Mall 927 000

贷款：主营业务收入-布艺沙发900 000

应交税费-应交增值税27，000。

6日、1日从马家堰木材市场购买木材，增值税发票注明木材30立方米，货款27000元，增值税3510，已转入货款。

借：在途材料-木材27 000

应交税费-应交增值税(销售税)3 510

贷款：银行存款-工行30510

延伸：假设企业为小规模纳税人，会计分录为：

借：在途材料-木材30 510

贷款：银行存款-工行30510

7日和2日，我们从第二重型棉纺厂购买了5 000米布料，免税价格为80 000，税率为13。发票等结算凭证已经到货，材料已经验收入库，货款和税款已经转账支付。

借：原材料-布80 000

应交税费-应交增值税(销售税)10 400

贷款：银行存款-工行90400

延伸：如果企业取得的增值税发票是普通发票，不能抵扣进项税额，则应计入材料成本：

借：原材料-布90 400

贷款：银行存款-工行90400

8日、2日，卖给王渝，个体户的边角余料，以100元现金收取。

借入：库存现金100

贷款：其他业务收入100

9号2号买办公胶水。

借：管理费-办公费250

贷款：库存现金250

10日和2日，我收到了来自临时工刘岚，的押金。

借入：手头现金250

贷款：其他应付款-刘岚250

11日、2日从云南宜丰木材厂购买木材1000立方米，不含税价89万，税率13500。发票等结算单据到了，材料已经验收入库，钱已经转账支付。

借：原材料-木材892 500

应交税费-应交增值税(进项税)115 700

贷款：银行存款-工行1008200

12号，3号，交电视台广告费。

借：销售费用-10000广告费

贷款：银行存款-工行10 000