设置餐饮业总会计科目。在此，我们将对餐饮企业的一些特殊明细科目进行说明，具体如下：

1、主营业务成本(收入)设置

为全面反映各项营业收入的取得和成本的支出，企业在主营业务收入、主营业务成本科目下设置了客房收入(成本)、餐饮收入(成本)等二级明细科目。

2.原材料的详细设置

原材料的品种和规格比较多，汇总后可以设置原材料及主材、燃料、物资供应等二级明细科目。

(1)原材料和主要材料：指经加工后构成产品实体的各种原材料和材料。如大米、面粉、肉类、蔬菜、水产品、酒和餐饮业用的豆制品。

(2)燃料：指在生产加工中使用的产生热量的各种物质，如煤、焦炭、汽油、柴油、天然气、煤气等。

(3)材料及用品：指材料及用品、零配件及日用品、办公用品、包装物品等。企业用于经营、日常维护和劳动保护。

02

餐饮企业常用的会计分录

商务1

从A公司购买面粉、大米、绿豆，其中大米1440元；绿豆2200元；面粉1650元，全部验收入库。转账5290元给A公司，取得增值税普通发票。

购买时：

借：原材料-原材料和主料(大米)(1440(1-10)

原料-原料和主料(绿豆)(2200(1-10)

原材料-原材料和主要材料(面粉)(1650 (1-10)

应交税费-应交增值税(进项税)529

贷款：银行存款5290

虽然农产品不征税，但进项税可以用发票价值的10项抵扣。(餐饮服务增值税税率6，农产品计提10抵扣)。

收集时：

借：主营业务成本-餐饮成本4761

贷：原材料-原材料及主材(大米)(1，440 (1-10)。

原料-原料和主料(绿豆)(2200(1-10)

原材料-原材料和主要材料(面粉)(1650 (1-10)

商务2

领取床上用品一批，共计5400元；同时收缴洗漱用品一批，共计2390元。

借：主营业务成本-客房成本7790

借：周转材料-低值易耗品(床上用品)5400

周转材料-低值易耗品(洗漱用品)2390

商务3

招待游客，押金2000元，押金200元，标间499元/天，共三天。游客在葡萄酒方面的消费如下：

(1)4日午餐游客在酒餐厅消费297元，放在客房；

(2)5号在酒商部打印装订资料，100元消费，客房张贴，其中费用20元；

(3)7日上午，游客退房离酒。经调查，他们发现有一个花瓶被打碎，从押金中扣除50元，其余押金退还；此外，剩余押金将退还给游客。

把…记入日志

(1)收到定金和订金后：

借：库存现金2200

贷：其他应付款200

2000年合同负债

(2)结账时：

借：合同负债2000

贷：主营业务收入-客房收入1497

主营业务收入-餐饮收入297

其他业务收入-印刷费100

银行存款106

押金的退还

借：其他应付款200

贷：库存现金150

主营业务成本-客房成本50(杯)

结算成本

借：其他业务成本-印刷成本20

贷款：周转材料-低值易耗品(纸制品)20

商务4

晚餐面包卷的销售分录如下：

(1)发放餐券时：

借方：合同债务——股票餐券

贷款：合同债务——发放餐券。

(2)出售餐券时：

借：库存现金。

贷：合同债务——股票餐券

(3)收回餐券时：

借方：合同债务——股票餐券

贷：主营业务收入——餐饮收入

(4)当餐券无效时：

借方：发放餐券，合同负债——。

贷：合同债务——股票餐券

商务5

顾客李丽花了16000元在团购网站(携程旅游)上购买了原价为18936元的四天标间。已经入住消费。

借：应收账款-携程Travel 16000。

贷款：主营业务收入-客房收入16000。

由于我们客房的原值是18，936元，为了促进在携程，旅游，销售价格定为16，000元，相当于商业折扣。

根据正常的会计分录，折扣价应计入销售费用。但由于实际支付16000元，且客房价格不固定，为了简单起见，核算一般以实际收入为准，不计入“销售费用”。

然后葡萄酒接受客户婚礼服务或周年订单。

会计应该怎么做？

然后往下看。

商务6

接受A公司预订28桌公司周年庆宴，转账支付定金10万元。

借方：银行10万元。

贷款：合同负债-公司A 100，000

商务7

A公司周年宴会结束后，宴会实际支付270536元，收到A公司现金支票一张，金额为170536元。

借方：银行存款170536

合同负债-公司A 100000

贷：主营业务收入——餐饮收入270536元。

PS:实际操作中，需要在贷方记录增值税销项税额。

销项税额=270536元/(1 6)6

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