1.制作一张与正发票相同分录的负发票，只有当编号被写成红字时的会计分录

借：应收账款-XX客户(红字)

贷款：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税-销项税(红字)

2.报税时，将剩余的负片发票复印件连同负片证明及其他东西一起，附在税务局。其余的和正常报税一样。提交纳税申报表后，保留它们供以后调查。

负销项发票是指销售商品退回时，企业用以抵扣销售收入的合法凭证。当企业开具的发票有误或者买方因商品质量原因需要退货，但蓝字普通发票已经复印且无法作废时，此时可以开具负数发票进行冲抵。

负普通发票的填写方式不同于红字专用发票，不受信息表管理的限制。开具普通发票负数时，可以通过指定普通发票正数对应的编码和编号来开具。

打印普通发票负数时，会在普通发票负数的备注栏中自动打印对应的普通发票正数的代码和编号。

普通发票负数的填制方式与红字，专用发票不同，不受信息表管理的限制。开具普通发票负数前，可以指定普通发票正数对应的编码和编号。

打印普通发票负数时，会在普通发票负数的备注栏中自动打印对应的普通发票正数的代码和编号。

以上是对有输出项目的负发票如何进行会计分录的说明。有输出项目的负发票的会计分录与正发票的会计分录相同，只是数字是用红字语写的。大家都知道有输出项目的负发票是什么。如果你还不明白或者想了解更多的会计知识，欢迎来咨询客服老师。