劳务派遣税率1。一般计税方法，一般纳税人的税率为6。2.小规模纳税人的税率为3。3、差额计税法，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，税率都是5。4.一旦选择了差额税，就不能抵扣进项税。1.劳务派遣差额纳税条件1)劳务派遣企业应当依法与被派遣劳动者签订劳动合同。2)用工单位与被派遣劳动者之间不存在雇佣关系。3)劳务派遣企业应当支付的工资、福利、社会保险费(包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。下同)和派遣工住房公积金。2.收入的确认劳务派遣企业应当以向用工单位收取的价款总额(包括向被派遣劳动者收取和划转的工资、社会保险费和住房公积金，下同)确认收入。开具全额增值税发票。3.增值税差额的征收，以劳务公司向用人单位收取的价款总额，减去收取并转移给劳动力的工资，以及为劳动力办理社会保险和住房公积金后的余额为依据。以下费用可以通过差额扣除。1)劳务派遣企业支付被派遣劳动者合理工资。2)为派遣员工缴纳的社会保险费和住房公积金。3)、以被派遣劳动者工资为基础，按规定比例和标准拨付的职工福利费、职工教育经费和实际工会经费，可以扣除。4)人力资源公司以被派遣劳动者通过银行等机构支付的工资、社会保险费、住房公积金缴纳凭证等合法有效凭证作为扣款凭证。1、增值税差额征收处理(1)收到劳务派遣费时：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税(应计) (一般为易计税， 纳税人简)应交税费——应交增值税(小规模纳税人)(2)支付劳务派遣员工工资、福利及为其办理社会保险和住房公积金：主营业务成本贷：应付员工工资贷：应付员工工资贷：银行存款(3)取得凭证、 差额抵扣时借：应交税金——简易计税(抵扣)(一般为易计税， 纳税人简))应交税金——应交增值税(小规模纳税人)贷：主营业务成本(4)计提附加税贷：应交税金-应交教育费-应交城建税-应交地方教育费PS:按当月实际税额计提(5)申报纳税时借：应交税金3354简易计税(已缴)(一般https://www.zhucesz.com/://10001 劳务派遣公司因员工辞职等原因未实际支付员工工资、五险一金，劳务派遣公司将这部分收入计入营业外收入。没有申报缴纳增值税。对于这部分收入，应按照一般纳税人和小规模纳税人不同的纳税方式所对应的税率或征收率缴纳增值税。3.其他费用1)费用借款：管理费-费用借款：银行存款PS:劳务人员的部分费用计入“主营业务成本”科目，没有错，但这部分费用不能从差额税中扣除。但一般纳税人可以对非劳务派遣业务进行税收抵扣。(企业采用部分差额税)2)培训费(对劳动者进行岗前培训)借款：应付职工工资-职工教育经费借款：银行存款借款：主营业务成本-人工成本-岗前培训费借款：应付职工工资-职工教育经费实务中，由于人力资源公司和劳务派遣公司的组织结构不同，用人单位往往选择直接支付或为劳动者支付职工福利费、职工教育经费和工会经费。首先，这三三项费用超出了非派遣人员工资总额的限制。(教育限制8，福利14，工会2)不能税前扣除。

也就是说，劳务派遣人员与用工单位之间不存在雇佣关系，这些费用应该由人力资源公司承担，支付也应该由人力资源公司转账。一旦用人单位直接缴纳，就会出现税前扣除增加的情况。3.易租贷：管理费及其他应交税费33，354增值税(进项税)贷：银行存款4。一年租金摊销贷：预付账款33，354应付租金税33，354增值税(进项税)贷：银行存款按月摊销贷：管理费贷：预付账款5。品牌费用支出贷款、无形资产贷款、银行存款在期限内摊销；