介绍：如何计提企业所得税分录，司库汇总：计提、支付、汇算清缴会计分录！企业所得税是对国内境内企事业单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。一会儿就要开征企业所得税了。

企业所得税是对国内境内企事业单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税汇算清缴还有一段时间就要开始了，很多企业的财务人员已经在做准备了。本文梳理了企业所得税预提、缴纳、汇算清缴会计分录。希望你能收藏起来背一背！

预缴月或季所得税时的会计处理

1、条款

借记3360所得税费用

贷款应交税费：-应交企业所得税

2.支付时间：

应交税费-应交企业所得税借：

贷款：银行存款

结算支付中的会计处理

企业所得税法规定，企业所得税按月或者按季预缴，年度终了后五个月内汇算清缴。但是《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》的《企业会计准则解释(2010)》明确要求：

如果损益调整发生在资产负债表日当年(即报告年度)所得税汇算清缴之前，则应按照准则的要求调整报告年度的应纳税所得额和应纳所得税额；报告年度所得税汇算清缴后，应根据准则要求对本年度(即报告年度的下一年度)应缴纳的所得税进行调整。

所以个人认为，企业所得税最终汇算清缴要看情况。

首先，在财务报告批准日之前完成最终结算。

1.纳税情况

上年损益调整：

贷款应交税费：-应交企业所得税

同时：

应交税费-应交企业所得税借：

贷款：银行存款

2.如果退税

借：其他应收款-退还所得税

贷款前年度损益调整：

收到退税：后

借：银行存款

贷款：其他应收款-所得税退款

最后，应将上年损益调整余额转入利润分配-未分配利润。如果是贷方余额，借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记“上年损益调整”科目；例如，对借方余额分录进行相反的会计处理。

注：上述会计处理后，财务报表中相关项目的数字应同时进行调整。

两个。最终结算应在财务报告批准之日后完成。

1.纳税情况

借记3360所得税费用

贷款应交税费：-应交企业所得税

同时：

应交税费-应交企业所得税借：

贷款：银行存款

2.如果退税

借：其他应收款-退还所得税

贷记：所得税费用

收到退税：后

借：银行存款

贷款：其他应收款-所得税退款

三。多付的税款可以抵税。

如果多交的所得税没有被税务局退回，要求用于冲减以后应缴纳的所得税。账务处理如下：

应交税费-应交企业所得税借：

贷款：其他应收款-所得税退款

以上会计处理属于个人观点，仅供参考！

学校建立了32个区域学习交流群，同一区域的会计人员将共同学习成长！戳下方【了解更多】获取入群指南！

总结以上：是关于财务人员如何进行企业所得税分录，汇总：分录进行计提、支付、结算、结账！文章部分内容转载自网络。希望对你了解企业所得税应计分录有所帮助和价值。