如果费用报销出现冲突，很大程度上是因为发票的问题，可见发票在费用报销中尤为重要。购买货物时，发票已收到，但货款尚未支付。会计分录应该怎么做？

已收到发票但未付会计分录：

当企业收到发票但未付款时，会计分录是：

借方：库存商品等。(根据发票计入相应账户)

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：应付账款

当企业支付时，会计分录是：

借：应付账款

贷款：银行存款

已付款但未收到发票的会计分录：

需要对已付款但未收到的发票进行暂估和记录。

1.当月预计入库的材料或商品，以入库单或材料入库单作为附件：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款——预计应付账款

2.在随后的一个月或几个月内，收到发票后进行核销，核销时不需要附件：

借：原材料/库存商品(红字金额)

贷：应付账款——暂估应付账款(红字金额)

按一般规律，红字要在下月初冲回来。但是在实际工作中，如果当月发票没有到账，那么月初就要赶回到月末再暂估，工作量很大。所以一般都是等发票到了再催回来。

3.收到发票后，将发票作为附件：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：应付账款——客户名称

通过以上信息，相信大家对会计分录，发票已收未付的知识点有了清晰的认识。更多信息可以去企名网校，每天都有更新。