红字发票是对一般纳税人销售退货、开错发票等行为的回应。取得增值税专用发票后，但不符合作废条件，或因部分销售退货和销售折扣。那么企业开具红字发票应该如何做账呢？

开具红字发票的会计分录

借方：应收账款-xx公司(红色)

贷方：主营业务收入(红字为负数)

应交税金-应交增值税-销项税额(红字为负数)

开具正确的发票：

借方：应收账款-xx公司

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

什么是红字发票？

红字发票是对一般纳税人销售退货、开错发票等行为的回应。取得增值税专用发票后，但不符合作废条件，或因部分销售退货和销售折扣。

什么是应收账款？

应收账款是指企业在正常经营过程中销售商品、产品和提供劳务应向采购单位收取的款项，包括应由采购单位或劳务接受单位承担的税费，以及采购方支付的各种运杂费。

主营业务收入是多少？

主营业务收入是指企业经常性和主营业务所产生的收入。

企业应当设置“主营业务收入”科目，核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中产生的收入。在“主营业务收入”科目下，应按主营业务种类设置明细账进行明细核算。本科目期末不应有余额。

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