按月列出来更好理解。小白上任后就可以开始工作了。

a、7月份交社保，假设公司隔月发工资。

(行政人员录入管理费用，销售和业务根据公司实际情况录入销售费用。)

以行政为栏目。

借：管理费和——社会保险费(公司承担部分)

其他应收款——代扣代缴个人社保

贷款：银行存款——账户

提取本月工资

借：管理费——工资

贷款：应付职工薪酬——工资

8月份发工资的时候，

借：给员工发——工资。

其他应收款——代扣代缴个人社保

贷款：银行存款/库存现金

医保大部分地区都是隔月扣款，分录也是一样只要加个二级科目，按实际扣款录入分录，发工资的时候再扣。资产科目中输入的金额与实际支付的金额相同。

b、假设当月发工资(遇到这样的公司要珍惜)

如果是当月发放，你不需要成为已计提工资的分录。

社会保障扣款将正常累计。

以行政为栏目。

借：管理费和——社会保险费(公司承担部分)

其他应收款——代扣代缴个人社保

贷款：银行存款——账户

月底发工资的时候

借：管理费——工资

其他应收款——代扣代缴个人社保

贷款：银行存款/库存现金

不知道每个单位和个人会分摊多少社保费用，可以直接登录电子税务局网站，打开社保模块了解详情。分录可以根据企业需要，以社保扣款(养老、工伤、失业、生育)细分分录。公积金一般是公司五五开，个人五五开。

分录的这种小规模商业/服务业适用于普通人。

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