企业所得税的计税依据为预缴税金，财务人员经常会遇到这样的问题。在此，企名网为大家梳理相关信息。让我们来看看。

预缴税金的企业所得税计税依据

根据税法规定，企业按月(季度)预缴所得税时，应当按照季度实际利润计算预缴税金；按季度实际利润计算预缴应纳税额有困难的，可按上年应纳税所得额的1/4或主管税务机关认可的其他方法(如年度计划利润)预缴应纳税额。计算公式为：

季度预缴企业所得税=月(季)应纳税所得额适用税率或

企业所得税季度预缴额=上年应纳税所得额1/12(或1/4)适用税率

年度预缴企业所得税的会计分录？

预付企业所得税的会计分录

1、按月或按季计算预缴所得税：

借方：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

企业所得税是按季度计算的吗？

2.缴纳季度所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷款：银行存款

3.预缴的税款应扣除全年应纳的所得税，正数为补税。

借方：以前年度损益调整

贷：应交税费-应付企业收入

4.支付年度最终应纳税额：

借：应交税费-应交企业所得税

贷款：银行存款

5.利润再分配

借方：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

房地产企业所得税预缴的计税依据

1。去年33预缴的所得税不会退还给你。

2.所得税税率是25。但是，房地产所得税的预缴主要考虑毛利率的预缴。因为预缴税金=毛利X税率毛利的规定请参考国税发[2009]31号

如果要退所得税，要等整个项目结清，再综合计算。到那时你才知道是否退款，现在你不知道。

4.房地产开发企业按销售额和预售销售额预缴企业所得税。根据商品房(如经济适用房)的区位和性质，根据《关于房地产开发预缴企业所得税问题的通知》(国税函〔2008〕299号)，非经济实用住房的预计利润率按开发项目区位分别不低于20、15、10；保障性住房不得少于3套。管理费在预缴所得税时不扣除，汇算清缴时扣除。

至于税率怎么用，税务机关会根据你的销售额来确定。

预缴税金的企业所得税计税依据需要参考当地税务机关颁布的政策。政策一般要求企业按月或按季预缴税款，最好是按季。当然，没有什么是绝对的。企业遇到困难，可以向税务机关申报，以税务机关认可的方式缴纳。