员工报销差旅费可以纳入“管理费用”核算，报销前必须取得完整、真实、合法的凭证。如何对报销的差旅费进行会计分录？

员工差旅费报销条目

1.根据出差人员的性质，可以做如下分录：

借：管理费用-差旅费

贷项：库存现金

或者

借：销售费用-差旅费

贷项：库存现金

2.如果你在报销前向公司借了钱，

借：管理费用-差旅费

手头现金(如果贷款有余额)

贷款：其他应收款-雇员

手头现金(如果贷款不够)

3.如果还款前没有贷款，

借：管理费用-差旅费

贷项：库存现金

目前大多数企业的做法是，先给需要支出的人(如出差人员)垫付一笔钱，在账务处理上计入其他应收账款账户，然后等到出差人员回来，再把剩余的钱上缴，最后按照实际发生的费用报销。

很多大企业使用企业银行卡，而一些小企业会使用现金支付。

什么是管理费？

指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，属于期间费用，计入当期损益。

包括：公司经费、工会经费、董事会费、业务招待费、办公费、差旅费、代理费、咨询费、诉讼费、董事会和行政部门在企业经营管理中发生的经理人员工资和福利费。

本科目借方登记企业发生的管理费用，贷方登记期末管理费用转入“本年利润”科目。转账之后，这个账户应该没有余额了。本科目根据管理费用的支出项目进行明细核算。