领工资时

借方：间接费用-工资

制造成本-工资

贷款：应付职工工资

发行时

借方：应付职工。

贷款：银行存款

库存现金

应付个人所得税

付款时间

借：应付个人所得税。

贷款：银行存款

扩展数据

个人所得税是在个人所得税征管过程中，调节税务机关与自然人(居民和非居民)之间社会关系的总称。

英国是最早征收个人所得税的国家。1799年，英国开始尝试以不同税率征收个人所得税，并于1874年在英国成为固定税。

个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人有全部纳税的义务，必须就其在中国；境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。非居民纳税人仅就其在中国境内的所得缴纳个人所得税

参考：百度百科——个人所得税。

个人所得税应计入“应交税金——应交个人所得税”科目。

个人所得税由企业代扣代缴。在计提工资时，应同时计提个人所得税，“应付职工工资”、“应交税金——应交个人所得税”和“现金(或银行存款等。)应记入借方。不能直接计入管理费和或贷记存款。

个人所得税是在个人所得税征管过程中，调节税务机关与自然人(居民和非居民)之间社会关系的总称。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人和在本国的海外个人的所得征收的一种所得税。

在一些国家，个人所得税是主体税种，占财政收入比重很大，对经济影响很大。

扩展数据：

个人所得税减免政策：

根据《人民共和国个人所得税法》、《人民共和国个人所得税法实施条例》及相关文件规定，个人所得税减免税政策主要包括：

(一)省级人民政府、国务院各部委、中国人民解放军军以上单位、外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护方面的奖金，免征个人所得税。

(二)乡级以上(含乡、镇)人民政府或经县级以上人民政府(含县)主管部门批准成立的有机构和章程的见义勇为基金会或类似组织，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

(三)个人在财政部发行的债券和经国务院批准发行的债券的利息，免征个人所得税。

(4)国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“个人取得的教育储蓄和其他专项储蓄存款或者财政部门确定的储蓄专项资金存款的利息收入，免征个人所得税。”

财税字(1999)267号文件进一步规定，对住房公积金、医疗保险、基本养老保险和失业保险基金按照国家或省地方政府规定的比例存入银行个人账户取得的利息收入，免征个人所得税。

国税发(1999)180号文件进一步规定，在中国工商银行开立教育存款专用账户并享受优惠利率所取得的利息，免征个人所得税。

(五)按照国务院规定发放的政府特殊津贴(指国家颁发给为各项社会事业发展做出突出贡献者的一种特殊法条，不指国务院批准的其他补贴、津贴)和国务院规定的免税补贴、津贴(目前仅限于中国科学院、工程院院士和高级院士津贴)，免征个人所得税。

(六)福利费，即企业、事业单位、国家机关、社会团体从其按照国家有关规定提取的福利费或者工会经费中支付给职工的临时生活困难补助，免征个人所得税。

参考：搜狗百科-个人所得税

领工资时

借方：间接费用-工资

制造成本-工资

贷款：应付职工工资

发行时

借方：应付职工。

贷款：银行存款

库存现金

应付个人所得税

付款时间

借：应付个人所得税。

贷款：银行存款

扩展数据

举例说明个人所得税记录的会计科目

例如，假设该企业为一般纳税人，从https://www.zhucesz.com/,取得个人所得税代扣代缴手续费10000元，其中8000元用于发放补贴给参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部员工。

1.收取手续费时：

借方：银行10600元。

贷款：其他收入1万元。

应交税金——应交增值税(销项税额)600元

注：如果是小规模纳税人，用3的税率计算应纳增值税。

2.用于补助参与代扣代缴个人所得税的财务人员和人力资源部员工时：

借：应付员工工资33，354，工资8，000元。

贷款：银行8000元。

注：获得这部分补贴的员工不需要缴纳个人所得税(《财政部、关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条规定)。

参考搜狗百科——个人所得税

个人所得税是代扣代缴的，也就是说在发工资的时候代扣，所以不计提。

1.工资计提：管理费用-工资贷款：应付职工薪酬-工资。

2.实际支付：借：应付职工薪酬-工资贷：现金或银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税。

3.按月末账户实际应纳个人所得税申报纳税，报送税务机关并借：应交税金——代扣代缴个人所得税贷：银行存款(库存现金)。

个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人有全部纳税的义务，必须就其在中国；境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。非居民纳税人仅就其在中国境内的所得缴纳个人所得税

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人和在本国的海外个人的所得征收的一种所得税。在一些国家，个人所得税是主体税种，占财政收入比重很大，对经济影响很大。

个人所得税会计分录如下：

1.绘图时：

借：管理费

销售成本

生产费用

贷款：应付款-养老金

应付职工薪酬-医疗

应付雇员款项-失业

应付职工薪酬-职工薪酬

2.支付工资时：

借：应付职工薪酬-职工薪酬

信用：现金

应交税费-代扣个人所得税

其他应收款-个人(个人负担部分)

3.支付保险时：

借：应付款-养老金

应付职工薪酬-医疗

应付职工工资-失业(部分由公司承担)

其他应收款-个人(个人负担部分)

贷款：银行存款

4.缴纳个人所得税时：

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷款：银行存款。

扩展数据

个人所得税是在个人所得税征管过程中，调节税务机关与自然人(居民和非居民)之间社会关系的总称。

征税对象

法律客体

在中国，个人所得税的纳税人是居住在中国，取得所得的人和不居住在中国，而从中国取得所得的人，包括中国，的国内公民、从中国取得所得的外国人和港澳台同胞

居民纳税人

在中国有住所或者在中国境内无住所居住满一年的个人，为居民纳税人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内外取得的所得依法缴纳个人所得税

非居民纳税人

在中国，无住所又无居所或者在中国境内居住不满一年的个人，为非居民纳税人，承担有限纳税义务，仅就其从中国取得的所得依法缴纳个人所得税

参考：搜狗百科全书：个人所得税。

企业所得税：借：所得税费用贷：应交税金——应交所得税借：应交税金——应交所得税贷：银行存款基本养老保险费、失业保险费，借：管理费用(销售费用、生产费用、制造费用等。)-应交社保费职工工资贷：银行存款维护城建税、地方教育费附加、教育费附加贷：应交税费-应交维护城建税，-应交地方教育费附加，-应交教育费附加，贷：应交税费-应交维护城建税，-应交地方教育费附加，贷：银行存款个人所得税。

根据《企业会计制度》的规定，企业所得税属于损益类，单独列为“所得税”。个人所得税，在《企业会计制度》是明确规定在“应交税金”科目的，有一个副标题“应交个人所得税”。

企业所得税属于税种，企业所得税和个人所得税都属于税种，只是纳税主体不同。个税由个人缴纳，只由单位代扣代缴。

累积时间：

借方：所得税

贷款：应交税费-应交所得税

付款时：

借：应交税费-应交所得税

贷款：现金/银行存款