差旅费是指职工因公出差发生的交通、住宿、杂费等各种费用，是行政事业单位和企业重要的经常性支出项目。那么差旅费报销怎么做会计分录呢？

报销差旅费的会计分录

1.当相关的旅行费用没有被借出时，

借：管理费用/销售费用——差旅费

贷项：库存现金

2.贷款时，

借方：其他应收款——xx

贷项：库存现金

3.在偿还时，

(1)全部耗尽。

借：管理费用/销售费用——差旅费

贷：其他应收款——xx

有剩余现金。

借：库存现金。

管理费用/销售费用——差旅费

贷：其他应收款——xx

4.当补足付款时，

借：管理费用/销售费用——差旅费

贷项：库存现金

其他应收款——xx

差旅费报销范围

差旅费报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费、杂费。交通、住宿、伙食补助是指出差人员所需的交通、住宿、外出就餐及相关费用。但是，需要注意的是，这些费用必须合理。如果超过规定，企业很可能不会报销。通讯费是指出差期间的电话费，但也可能发生额外的邮寄费和其他相关费用。至于杂费，有很多，但大多很少，影响不大。

差旅费报销原则

1、差旅费必须控制在各部门的总预算之内，不得超过。

2.员工必须提前当面提出申请，并填写出差申请表，由直属上司审批。未经事先批准，不予报销。

3.员工出差时，因工作需要临时增加出差到新的出差地点。经出差签约人/邮箱确认后，其增加的行程将被视为另一次出差时间，不与原出差时间连续计算；

4.差旅费标准：交通、住宿、补贴等基本标准参照集团差旅费报销管理制度。

差旅费报销流程

1.出差人员应先填写《差旅费报销单》，由直接上级审核，分管副总裁批准，财务人员审核，出纳结算支付。分管领导对差旅费报销的真实性、合理性负全责。

2、财务人员、人事人员、资金管理人员按照规定办理报销手续，预算金额、票据合法性、真实性、差旅费标准等。要检讨和否定。