扣缴个人所得税时的会计分录：提取工资或费用时，借记“管理费用”、“销售费用”，贷记“应付职工薪酬——工资”；实际支付工资时，借记“应付款项——工资”，贷记“银行存款”、“应交税金——个人所得税”；实际缴纳税款时，借记“应交税金——应交个人所得税”，贷记“银行存款”。

对于我们个人来说，获得收入后，需要缴纳的税并不是自己申报，而是需要相应资金代扣代缴个人所得税的缴纳人。

在计提工资或费用时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——工资”。在这里，企业可以根据实际业务确定需要纳入的科目。

实际支付工资时，借记“应付款项——工资”，贷记“银行存款”、“应交税金——应交个人所得税”；从这里也可以看出，企业只是代扣代缴。

实际缴纳税款时，借记“应交税金——个人所得税”，贷记“银行存款”。企业实际缴纳的个税本来就是个人自己的钱，不是企业需要承担的费用。也就是说，这部分成本不能计入企业的成本。

部落虎在胡夫财税公司做会计，月薪一万元。其中，虎虎承担的“三险一金”为1000，虎虎可以抵扣的专项附加扣除为1000。

部落虎的应纳税所得额=1018823719231-1000=3000。

根据综合税率表，2022年1月呼呼适用税率为3。

应纳税额=3000*3=90。

胡表示，2022年1月财税公司情况如下：

1.工资计提时的会计分录：

借方：管理费10000。

贷款：应付职工工资-工资10000元。

2、实际支付的工资

借：应付职工薪酬-工资10000元。

借款：其他应付款-个人承担三险一金1000元。

应交税费-应交个人所得税90

银行存款8910(10000-1000-90=8910)

这里的8910是虎虎2022年1月实际能拿到的实际工资。

可以看出，1090的差额包含了要缴纳的个税和个人要承担的“三险一金”。这也是个税申报工资与实际支付工资存在差异的主要原因。

3.实际纳税时

借：应交税费-应交个人所得税90

贷款：银行存款90

此外，会计分录为企业缴纳的保险费是：

借：其他应付款-个人承担三险一金1000元。

贷款：银行存款1000元。

当然，企业也需要一起上交自己的部分。这里是写作方面，不涉及。

对于企业来说，不仅在发放工资时需要代扣代缴个人所得税，在向私人支付其他费用时也需要代扣代缴个人所得税。

除了工资，最常见的就是劳动报酬。毕竟有时候公司需要找一些私人来做一些小流程。当然，上市公司做不到这一点，他们的项目都需要招投标。

当然，稿酬、特许权使用费、利息、股息、财产租赁、财产转让、偶然所得等收入，都需要企业在发生时代扣代缴。

综上所述，个人收入的九种收入类型中，除个人生产经营所得不需要企业代扣代缴个人所得税外，其余八种收入都需要企业代扣代缴。

个人所得税是我国的重要税种之一，纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。那么如何缴纳个人所得税才能成为会计分录？呢？来和企名网一起了解一下吧！

个人所得税纳税人

个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。其中，居民纳税人有完全纳税的义务，必须就其在中国；境内外的全部收入缴纳个人所得税。非居民纳税人只就其在中国境内的收入缴纳个人所得税

缴纳个人所得税的会计分录。

(1)绘图时：

借：管理费

销售成本

生产费用

贷款：应付款-养老金

应付职工薪酬-医疗

应付雇员款项-失业

应付职工薪酬-职工薪酬

(二)支付工资时：

借：应付职工薪酬-职工薪酬

贷款：银行存款

应交税费-代扣个人所得税

其他应收款-个人(个人负担部分)

(3)支付保险金时：

借：应付款-养老金

应付职工薪酬-医疗

应付职工工资-失业(部分由公司承担)

其他应收款-个人(个人负担部分)

贷款：银行存款

(4)缴纳个人所得税时：

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷款：银行存款

纳税的好处

1.个税可以作为个人收入凭证的证据。

2.办理居住证。外国人办理居住证的要求之一是提交纳税证明。

3.买家。在你户籍所在地以外的城市买房，很多城市都把纳税证明作为硬性条件之一。

4.增加国家财政收入，调整收入分配，有利于实现社会公平。

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