所业所得税会计分录,企业所得税税务会计分录变动解读

所得税会计分录的详细说明

所得税是指企业根据法律规定应缴纳的税金，根据会计准则的规定，企业需要按照已实现的净利润计算所得税费用，并在财务报表中进行会计处理。所得税会计分录是记录企业所得税费用的会计记录，用于准确计算和反映企业所得税的发生和使用情况。

若企业的实际税收比计提的所得税小，则将多计提的所得税以应付所得税的形式列示在负债方账户上；若企业的实际税收比计提的所得税大，则将少计提的所得税以应计所得税费用的形式列示在资产方账户上。

所得税会计分录通常包括以下两个方面：

1. 计提所得税费用的分录：记录企业根据法律规定计提的所得税费用。
2. 支付所得税费用的分录：记录企业实际支付的所得税费用。

计提所得税费用的分录通常如下所示：

借：所得税费用

贷：应计所得税

支付所得税费用的分录通常如下所示：

借：应付所得税

贷：银行存款（用于支付所得税的账户）

所得税会计分录的举例

假设某企业在一年内的净利润为100,000元，税率为25%。根据税率计算，应计提所得税费用为25,000元。

计提所得税费用的分录：

借：所得税费用 25,000元

贷：应计所得税 25,000元

当企业实际支付所得税费用为20,000元时，记录支付所得税费用的分录如下：

借：应付所得税 20,000元

贷：银行存款 20,000元

通过以上分录，在财务报表中能够准确地反映该企业的所得税费用的发生和使用情况。

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