至年度清缴所得税会计分录,2021年度个人所得税会计分录

年度清缴所得税会计分录详解

年度清缴所得税是企业根据税法规定，按照一定税率计算并支付给国家的一种税收。企业需要在每个会计年度结束后进行所得税的清缴，以便及时履行纳税义务。下面是关于年度清缴所得税的会计分录的详细说明。

在会计准则下，年度清缴所得税通常会分为两个环节：暂计所得税（或称预缴所得税）和年度定期结算所得税。

暂计所得税（预缴所得税）

暂计所得税是企业在会计年度内预先计提的所得税，用于暂时抵扣应纳税额。它是暂时性的，会在年度结束后进行结算和调整。

暂计所得税的会计分录是：

借：暂计所得税

贷：应交所得税-暂转

这个分录记录了企业对暂计所得税的借记和应付所得税-暂转的贷记。借方金额等于暂计所得税的金额。

年度定期结算所得税

年度定期结算所得税是企业在会计年度结束后，根据实际纳税情况进行的所得税结算。它是企业实际应交所得税的确认和支付。

年度定期结算所得税的会计分录是：

借：应交所得税

贷：暂计所得税

贷：所得税费用

这个分录记录了企业对应交所得税的借记和暂计所得税、所得税费用的贷记。借方金额等于应交所得税的金额。

举例

假设某企业在2022年度预计的所得税应纳税额为10,000，其中预缴的暂计所得税为5,000。在2022年度结束后，企业实际纳税额为8,000。

根据以上情况，会计分录如下：

暂计所得税：

借：暂计所得税 5,000

贷：应交所得税-暂转 5,000

年度定期结算所得税：

借：应交所得税 8,000

贷：暂计所得税 5,000

贷：所得税费用 3,000

这些分录反映了企业在年度清缴所得税过程中暂计所得税的转移和最终确认的所得税费用。暂计所得税分录中，借方金额等于暂计所得税金额，贷方金额等于应付所得税-暂转金额。年度定期结算所得税分录中，借方金额等于应交所得税金额，贷方金额等于暂计所得税金额和所得税费用金额。

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