递延所得税核算会计分录(会计科目中递延所得税的核算分录)

递延所得税核算会计分录的详细说明

递延所得税是指企业在税务和会计处理中由于不同会计准则或税法规定的差异而导致的暂时性的税务负债或税务资产。

递延所得税核算是指根据企业的会计准则和税法规定，对递延所得税负债（资产）进行计算、确认和调整的过程。在进行递延所得税核算时，需要进行相应的会计分录，以确保正确记录递延所得税的发生和变动。

递延所得税的会计分录一般包括两个方面的内容：

1. 递延所得税负债（资产）的确认和调整

当企业发生可确认的递延所得税负债时，会计分录如下：

借：递延所得税负债

贷：递延所得税费用（或其他相关费用科目）

当企业发生可确认的递延所得税资产时，会计分录如下：

借：递延所得税资产（或其他相关资产科目）

贷：递延所得税收益

2. 递延所得税的转移

递延所得税在企业经营过程中可能发生变动，需要进行相应的调整和转移。当递延所得税发生转移时，会计分录如下：

借：递延所得税资产

贷：递延所得税负债

或

借：递延所得税负债

贷：递延所得税资产

举例回答

假设某企业在会计准则与税法规定之间存在差异，导致递延所得税负债的确认和调整。

根据会计准则，企业计提的折旧费用为10,000美元，而根据税法规定，折旧费用为8,000美元。这导致企业在税务上应纳税的利润比会计上应纳税的利润要大。根据税法规定，这个差额将作为递延所得税负债进行确认。

会计分录如下：

借：递延所得税负债 2,000美元

贷：递延所得税费用 2,000美元

该会计分录将递延所得税负债进行确认，并将其作为费用计入会计记录中。

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