境外代扣企业所得税会计分录,国外企业支付所得税的会计分录

境外代扣企业所得税会计分录的详细说明

境外代扣企业所得税是指企业在境外委托他人代扣缴纳的所得税，通常涉及的情况是企业在境外有盈余并需要依法缴纳所得税。境外代扣企业所得税的会计分录主要包括以下两个方面的处理：预提境外公司所得税和支付境外公司所得税。

1. 预提境外公司所得税

当企业具有境外盈余需要缴纳境外公司所得税时，需要进行预提处理。企业应根据境外的税率和盈余金额计算预计所得税，并将其计入预提费用或长期待摊费用中。

预提境外公司所得税的会计分录如下：

借记 预提费用/长期待摊费用

贷记 预提境外公司所得税

2. 支付境外公司所得税

当企业实际支付境外公司所得税时，需要进行支付处理。企业将支付的金额从预提费用或长期待摊费用中扣减，并计入资金支出。

支付境外公司所得税的会计分录如下：

借记 境外公司所得税支出

贷记 预提费用/长期待摊费用

贷记 银行存款

示例

假设某企业需要依法缴纳境外公司所得税，预计需要缴纳的金额为10,000美元。

1. 预提境外公司所得税的会计分录：

借记 预提费用/长期待摊费用 10,000美元

贷记 预提境外公司所得税 10,000美元

2. 支付境外公司所得税的会计分录：

借记 境外公司所得税支出 10,000美元

贷记 预提费用/长期待摊费用 10,000美元

贷记 银行存款 10,000美元

以上是境外代扣企业所得税的会计分录详细说明和示例。

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