留抵退税没退回会计分录,会计处理留抵退税未退回问题

留抵退税没退回会计分录说明

留抵退税指企业在办理退税申请时，将退税金额视为应交税金减免或暂予以抵扣，即在企业的应交税金账户中保留一定金额作为退税款的应付款项。当企业满足退税条件后，可以通过提取留抵退税款项的方式，从应交税金账户中将留抵退税款项划转至企业的银行账户。

然而，有时候企业可能会遇到留抵退税款项没有被退回的情况。这可能是由于以下原因导致：

1. 退税申请没有通过审批。
2. 退税资料填写错误或缺失。
3. 退税款项冻结或被其他机构要求暂缓退还。
4. 其他原因，例如银行操作失误等。

当留抵退税款项没有退回时，企业需要进行相应的会计处理。

会计分录处理

当留抵退税款项没有退回时，需要按照以下会计分录处理：

1. 如果留抵退税款项已计提为应付账款：
• 应付账款（贷方）
• 应交税金（借方）
2. 如果留抵退税款项还没有计提为应付账款：
• 预付款项（贷方）
• 应交税金（借方）

以上分录中，应付账款或预付款项的具体科目名称可根据企业的会计科目设置而有所不同。

举例

某企业在业务发生时选择留抵退税，计提留抵退税款项100,000元。然而，退税申请未通过审批，企业无法提取留抵退税款项。

按照以上会计处理方法，假设该企业已计提为应付账款，则会计分录如下：

• 应付账款（贷方） 100,000元
• 应交税金（借方） 100,000元

以上会计分录将留抵退税款项从应付账款中转出，重新计入应交税金。这样，企业可以继续按照正常的税务规定进行纳税。

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