计提与缴纳税费会计分录(税费的会计分录：计提和缴纳)

计提与缴纳税费会计分录的详细说明

计提与缴纳税费是企业税务管理中的重要环节，涉及到企业应缴纳的各类税款。计提税费是指企业在财务报表编制过程中，根据法律法规规定，根据税务部门的要求，按照事先确定的计算公式和计提的税率，预估和计算出需要缴纳的税费金额，并将其计入财务会计科目中。

缴纳税费是指企业按照计提的税费金额，根据税务部门的要求，在规定的时间内向税务机关缴纳相应的税款。

为了明确计提与缴纳税费的过程，以下是计提与缴纳税费的会计分录示例：

1.计提增值税

假设某企业在某个月份的销售额为100,000元，税率为13%，需要计提增值税。

会计分录如下：

借：销售成本 　　　　　　　　87,912元

借：应交税费—增值税　　　　 12,088元

贷：应收账款 　　　　　　　　100,000元

通过以上分录，将销售成本与应交税费分录进行了对冲，同时将应收账款增加。

2.缴纳增值税

某企业按照上述计提的增值税金额，需要在规定时间内向税务机关缴纳增值税。

会计分录如下：

借：应交税费—增值税 　 12,088元

贷：银行存款 　　　　　 12,088元

通过以上分录，将应交税费减少，并将银行存款减少。

3.计提所得税

某企业在某个季度实现净利润为500,000元，税率为25%，需要计提所得税。

会计分录如下：

借：所得税费用 　　　　 125,000元

贷：递延所得税负债　　　125,000元

通过以上分录，将所得税费用计入财务会计科目中，并在递延所得税负债科目中增加相应数额。

4.缴纳所得税

某企业按照上述计提的所得税金额，需要在规定时间内向税务机关缴纳所得税。

会计分录如下：

借：递延所得税负债　 200,000元

贷：银行存款　　　　 200,000元

通过以上分录，将递延所得税负债减少，并将银行存款减少。

以上是计提与缴纳税费的会计分录示例，实际的计提与缴纳税务过程会受到具体法规的影响，企业需要根据自身税务管理的要求进行相应的操作和会计处理。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。