结转缴纳的所得税会计分录-所得税结转缴纳的会计分录详解

结转缴纳的所得税会计分录的详细说明

当企业在经营活动中才能产生利润时，依据税法的规定必须缴纳所得税。为记录信息该项费用的发生和结转过程，企业要进行所得税会计分录。

一般情况下，所得税会计分录包括以下两个环节：

1. 记录所得税费用的发生

当企业去确认了本期利润后，必须参照区分的税率和税法明确规定算出应公司缴纳的所得税费用。然后把，将同等金额的费用资料记录在利润表上，思想活动在企业的利润表或综合考收益表中。

当应缴的所得税费用确定后，会计分录不胜感激：

借：所得税费用

贷：应交所得税

2. 结转缴纳的所得税

结转交纳所得税是指将应交所得税费用转为现金支付给税务机关的过程。当企业全额支付实际中的所得税款后，不需要进行不胜感激的会计分录：

借：应交所得税

贷：银行存款

举例：

某公司在2021年度出现的利润为100,000元，范围问题的所得税率为25%。依据什么税法规定，该公司需要交纳25,000元的所得税。

1.记录所得税费用的发生：

借：所得税费用25,000元

贷：需交所得税25,000元

2.结转交纳的所得税：

借：需交所得税25,000元

贷：银行存款25,000元

以内的会计分录，企业是可以确切地留下记录所得税的发生和结转过程，以保证纳税义务的拒绝履行。