船舶运输计提税金会计分录,船舶运输计提税金的会计记录

船舶运输计提税金会计分录

船舶运输公司在经营过程中，可能需要向税务机关缴纳各类税金，其中包括计提税金。计提税金是指公司根据税务规定，在经营收入中提前结转一部分金额作为未来要缴纳的税金。

船舶运输计提税金的会计分录包括两个方面：计提记录和税金缴纳。

1.计提记录

计提记录部分是指将需要提前计提的税金记录在财务账簿中，以便后续缴纳。

假设船舶运输公司需要计提增值税，根据税法规定，公司应该按照营业收入的17%计提增值税，以下是计提记录的会计分录示例：

借记：计提税金（资产类科目）

贷记：计提增值税（负债类科目）

这个会计分录的作用是通过贷记计提增值税，将应当承担的税金记录在负债类科目中进行暂记。同时，通过借记计提税金，将应当记录在资产类科目中，以便记录该笔暂记的对应科目。

2.税金缴纳

税金缴纳部分是指将计提的税金按照税务规定的时间和方式缴纳给税务机关。

假设船舶运输公司需要缴纳计提的增值税，以下是税金缴纳的会计分录示例：

借记：计提增值税（负债类科目）

借记：应交税金（负债类科目）

贷记：银行存款（资产类科目）

这个会计分录的作用是通过借记计提增值税，将前期累计计提的增值税核销。借记应交税金，记录公司要缴纳的税金。贷记银行存款，记录公司实际支付的税金。这样，公司的负债类科目和资产类科目都会有相应的变动。

举例说明

某船舶运输公司在2021年6月份的经营中，计提了增值税200,000元，并在同月将税金缴纳给税务机关。

根据上述分析，该船舶运输公司在2021年6月的会计分录如下：

6月1日：

借记：计提税金 200,000元（资产类科目）

贷记：计提增值税 200,000元（负债类科目）

6月30日：

借记：计提增值税 200,000元（负债类科目）

借记：应交税金 200,000元（负债类科目）

贷记：银行存款 200,000元（资产类科目）

以上会计分录反映了船舶运输公司计提增值税和实际缴纳的过程，确保公司财务记录与税务规定一致。

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