计提所得税如何会计分录-如何正确记录计提所得税的会计分录

计提所得税的会计分录

计提所得税是指在编制财务报表时，根据相关税法要求，按照已实现收益和已发生成本原则，预计计算公司应缴纳的所得税金额，并在会计记录中相应地做出调整。

计提所得税的会计分录一般包括以下两个方面的处理：

1. 计提应交所得税：

借：应交所得税费用 贷：递延所得税负债

2. 调整递延所得税：

借：递延所得税支出 贷：递延所得税负债

举例说明

以某公司2022年度的财务报表编制过程为例：

在编制财务报表时，公司根据税法规定，预计全年的应纳税所得额为100,000美元，所得税率为20%，计算得出应交所得税为20,000美元。此外，公司还有一笔递延所得税资产1000美元。

根据以上情况，公司的计提所得税会计分录如下：

1. 计提应交所得税：

借：应交所得税费用 20,000美元 贷：递延所得税负债 20,000美元

2. 调整递延所得税：

借：递延所得税支出 1,000美元 贷：递延所得税负债 1,000美元

以上会计分录的目的是根据公司预计的年度利润情况和已确认的递延所得税资产，计提并调整公司的所得税费用和递延所得税负债，以准确反映公司的财务状况和业绩。

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