小微企业所得税退税会计分录(小微企业所得税退税会计凭证记录)

小微企业所得税退税会计分录说明

小微企业所得税退税是指小型微利企业在符合相关政策规定的条件下，可以申请退还已缴纳的所得税款项的一种优惠政策。为使企业能够准确记录和处理小微企业所得税退税事项，需要进行相应的会计分录。

一般情况下，小微企业所得税退税会计分录包括两个步骤：一是计提应付所得税，二是确认所得税退税。

计提应付所得税

小微企业在计算利润时，需要根据相关税法规定计提应付所得税。具体的分录如下：

借：应付所得税

贷：所得税费用

计提应付所得税的金额应当按照小微企业当前的适用税率和利润额进行计算。

确认所得税退税

当小微企业符合退税条件并申请退税时，应确认所得税退税并处理相应的会计分录。具体的分录如下：

借：所得税费用

贷：应付所得税

贷：银行存款（或应收款项）

其中，所得税费用账户需要扣减申请退税的金额，而应付所得税账户也需要相应减少。

举例

假设某小微企业在某年度利润额为100,000元，适用的所得税税率为20%。将利润100,000元乘以20%计算出应付所得税费用为20,000元，在计提应付所得税时的会计分录为：

借：应付所得税 20,000元

贷：所得税费用 20,000元

如果该小微企业符合相关条件并申请退税，获得退税金额为5,000元，则确认所得税退税时的会计分录为：

借：所得税费用 5,000元

贷：应付所得税 5,000元

贷：银行存款（或应收款项） 5,000元

以上是小微企业所得税退税的一般会计分录说明和例子，实际操作中，根据具体情况会有所差异，建议根据实际情况制定准确的会计分录。

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