退回去年所得税会计分录,重新审视去年所得税会计分录

退回去年所得税会计分录的详细说明

在会计准则下，一个企业在每个财务年度结束时需计算并缴纳所得税。然而，由于多种原因，当年所得税的计算可能存在误差或调整。当这些误差或调整发生后，需要在下一个财务年度中将其进行纠正，退回去年所得税。

退回去年所得税需要进行以下的会计分录操作：

1. 按照财务报表调整的金额减少所得税费用：

借：财务报表调整（适用的资产或负债账户）

贷：所得税费用（借方金额）

2. 按照财务报表调整的金额增加资产或减少负债：

借：所得税费用（贷方金额）

贷：财务报表调整（适用的资产或负债账户）

这些分录旨在确保财务报表中的所得税账户正确反映了实际的财务状况，调整了去年所得税的计提金额。

举例回答

假设某公司在2020年度计提了所得税费用为10,000美元。然而，在2021年初重新审计财务报表后发现，由于对收入的估计存在误差，去年计提的所得税费用应减少5,000美元。

根据上述情况，退回去年所得税的会计分录如下：

1. 借：财务报表调整（适用的资产或负债账户） 5,000美元

贷：所得税费用（借方金额） 5,000美元

2. 借：所得税费用（贷方金额） 5,000美元

贷：财务报表调整（适用的资产或负债账户） 5,000美元

通过这些分录，公司将正确调整去年计提的所得税费用，以便财务报表准确反映实际的财务状况。

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