应纳盈利所得税的会计分录,纳税额及会计分录查询

应纳盈利所得税的会计分录

应纳盈利所得税是指企业在一定的会计期间内获得的利润所需要缴纳的税款。根据会计准则和税法规定，企业需要在其财务报表中提前计算和确认应纳盈利所得税。

为了准确反映企业的税务义务，以下是应纳盈利所得税的会计分录：

1. 当期所得税费用的确认：

借：所得税费用

贷：应缴所得税

2. 当期所得税预提：

借：所得税费用

贷：所得税预提

3. 当期所得税费用结转：

借：所得税预提

贷：应缴所得税

4. 待摊所得税资产确认：

借：所得税费用

贷：待摊所得税资产

5. 对外经营所得税：

借：对外经营所得税

贷：应缴所得税

以上是一般情况下的应纳盈利所得税会计分录，具体会计分录还需根据税务规定和企业个别情况进行调整和确认。

例子：

假设一家公司在2021年度实现净利润为100,000美元，所得税率为25%。根据以上的应纳盈利所得税会计分录规则，可以得到以下会计分录：

1. 当期所得税费用的确认：

借：所得税费用（100,000 * 25% = 25,000）

贷：应缴所得税（25,000）

2. 当期所得税预提：

借：所得税费用（100,000 * 25% = 25,000）

贷：所得税预提（25,000）

3. 当期所得税费用结转：

借：所得税预提（25,000）

贷：应缴所得税（25,000）

在2021年度结束后，公司已根据财务报表确认了该年度的所得税费用，并提前预提了所得税。此时已确认的所得税费用25,000为应缴所得税，需要向税务部门缴纳。而所得税预提（25,000）是留存在财务报表中的应纳盈利所得税预提款项。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。