月末留抵进项税额会计分录(如何处理月末抵扣进项税额的会计分录)

月末留抵进项税额会计分录详解

月末留抵进项税额是指企业在一月份到期未能全部抵扣的进项税额，可以在下月继续抵扣使用的税额。

在会计凭证中，月末留抵进项税额需要进行相应的会计分录。具体分录如下：

借记：

借记应交税费科目，金额为当前月份应交的税额。

贷记：

贷记留抵税金科目，金额为当前月份留抵进项税额。

贷记：

贷记应交税费-单位所得税暂缓支付科目，金额为当前月份应交的税额与留抵进项税额之差。

以上就是月末留抵进项税额的会计分录，通过这样的分录，可以正确记录和处理企业的留抵进项税额。

举例回答

例如，某公司在1月份应交的税额为10000元，但实际抵扣进项税额只有8000元。

根据留抵进项税额的会计分录，我们可以进行如下的账务处理：

借记：

应交税费 10000元

贷记：

留抵税金 8000元

贷记：

应交税费-单位所得税暂缓支付 2000元

通过以上会计分录，成功记录了该公司的月末留抵进项税额事项，并正确处理了相应的账务。下个月，该公司可以使用留抵进项税额抵扣应交税费。

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