地税交企业所得税会计分录,企业所得税的会计分录由地税交纳

地税交企业所得税会计分录详解

企业所得税是指企业根据规定向国家缴纳的税金，其核算和交纳是企业财务管理中非常重要的一环。企业需要按照国家税法的规定，通过会计分录来记录地税交企业所得税的过程。

以下是地税交企业所得税的会计分录详解：

当企业确认应交企业所得税

借：企业所得税费用（或营业税费用）

贷：应交企业所得税（或应交营业税）

说明：

1. 当企业确认应交企业所得税时，按照税法规定的纳税基础和税率计算出企业所得税费用。

2. 借记企业所得税费用科目，表示企业已经发生了应交企业所得税的费用。

3. 贷记应交企业所得税科目，表示企业需要向地税部门缴纳的企业所得税。

当企业缴纳企业所得税

借：应交企业所得税（或应交营业税）

贷：银行存款

说明：

1. 当企业需要向地税部门缴纳企业所得税时，借记应交企业所得税科目，表示企业已经进行了缴税的行为。

2. 贷记银行存款科目，表示企业使用银行存款来支付企业所得税。

当企业退还多缴的企业所得税

借：应收企业所得税（或其他应收款项）

贷：应交企业所得税（或应交营业税）

说明：

1. 当企业发现自己多缴了企业所得税时，需要退还多缴的税款。

2. 借记应收企业所得税科目（或其他应收款项科目），表示企业有权收回多缴的企业所得税。

3. 贷记应交企业所得税科目（或应交营业税科目），表示企业需要将多缴的企业所得税退还给地税部门。

以上是地税交企业所得税的会计分录详解，根据企业的实际情况和税法要求，会计分录的具体设置可能会有所差异。

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