小规模发票税额会计分录-小规模发票税额会计分录大全

小规模发票税额会计分录的详细说明

小规模企业是指年营业额不超过500万元(含500万元)的企业。小规模企业进行销售或购买商品或者提供应税劳务的时候，需要开具或收到增值税发票。这些发票金额通常包括税额，小规模企业在处理这些发票时需要进行相应的会计分录。

小规模发票税额会计分录通常包括两个方面，即销售方开具发票和购买方收到发票。

销售方开具发票：

当小规模企业向其他企业或个人销售商品或者提供应税劳务时，需要开具增值税专用发票或者普通发票。会计分录如下：

• 借：应收账款
• 贷：销售收入
• 贷：增值税销项税额

应收账款表示销售方向购买方收取的货款，销售收入表示销售方的收入，增值税销项税额表示销售方需要支付的增值税。

购买方收到发票：

当小规模企业从其他企业或个人购买商品或者接受应税劳务时，会收到增值税专用发票或者普通发票。会计分录如下：

• 借：购买成本
• 借：进项税额
• 贷：应付账款

购买成本表示购买方购买商品或者接受劳务的成本，进项税额表示购买方可以抵扣的增值税，应付账款表示购买方需要支付给销售方的金额。

小规模企业在处理发票税额时，需要根据实际的发票情况和增值税法规定进行正确的会计分录，确保会计账务的准确性和合规性。

举例回答

举例说明销售方开具发票的会计分录：

某小规模企业向一家客户销售商品，销售金额为10,000元，增值税率为13%。会计分录如下：

• 借：应收账款 10,000元
• 贷：销售收入 10,000元
• 贷：增值税销项税额 1,300元

这表示该小规模企业向该客户销售商品后，应收账款增加10,000元，销售收入增加10,000元，同时需要向税务部门缴纳1,300元的增值税。

举例说明购买方收到发票的会计分录：

某小规模企业从一家供应商购买商品，购买金额为8,000元，增值税率为13%。会计分录如下：

• 借：购买成本 8,000元
• 借：进项税额 1,040元
• 贷：应付账款 8,000元

这表示该小规模企业购买商品后，购买成本增加8,000元，同时可以抵扣1,040元的进项税额，需要向供应商支付8,000元的账款。

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