上年4季度所得税会计分录(稅收記帳：回顧去年度四季度盈利登記)

上年4季度所得税会计分录

上年4季度所得税是指上一会计年度的最后一个季度的所得税费用。通常情况下，所得税费用会在本年度内进行计提，以预付的形式记录在负债科目中，然后在年度结束时进行结转。

以下是上年4季度所得税的会计分录的一般模式：

1. 计提所得税费用：

借：所得税费用（损益科目）

贷：暂记应交税费（负债科目）

2. 结转所得税费用：

借：暂记应交税费（负债科目）

贷：应交所得税（负债科目）

3. 缴纳所得税：

借：应交所得税（负债科目）

贷：银行存款（资产科目）或现金（资产科目）

以上是一般情况下的所得税会计分录，根据具体情况，可能还会涉及到其他的会计科目。

举例回答

以某公司2020年度第4季度的所得税为例，该公司在第4季度的预计年度利润为100,000美元，所得税率为25%。

1. 计提所得税费用：

借：所得税费用（损益科目）100,000 * 25% = 25,000美元

贷：暂记应交税费（负债科目）25,000美元

2. 结转所得税费用：

借：暂记应交税费（负债科目）25,000美元

贷：应交所得税（负债科目）25,000美元

3. 缴纳所得税：

借：应交所得税（负债科目）25,000美元

贷：银行存款（资产科目）或现金（资产科目）25,000美元

以上是该公司在2020年度第4季度的所得税会计分录。请注意，上述金额仅为举例，实际情况可能会因具体公司和地区税法而有所不同。

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