补计进项税额会计分录,补充进项税额记账

补计进项税额会计分录说明

补计进项税额是指企业在销项税额不足以抵扣进项税额的情况下，可以按照一定的税法规定进行补计，从而获得退还或抵扣的税额。

补计进项税额的会计分录需要记录在企业的账簿中，以确保准确计算和记录税额的支付和收入。

补计进项税额的会计分录通常包括以下两个科目：

1. 应交税费科目：用于记录企业应付的税费金额。

2. 应收税费科目：用于记录企业应收的税费金额。

举例：

以某企业为例，该企业的进项税额为10000元，销项税额为8000元。由于销项税额不足以抵扣进项税额，企业需要进行补计进项税额。

假设税率为20%，则进项税额为10000元，可获得的退税金额为(10000-8000)*20%=400元。

那么，补计进项税额的会计分录如下：

（1）当企业获得退税时，应记录以下分录：

借：应收税费 400

贷：应交税费 400

（2）当企业获得抵扣时，应记录以下分录：

借：本期应交税费 400

贷：应收税费 400

以上分录表示企业通过补计进项税额，获得了400元的退税或抵扣。确保了税费的准确核算和记录。

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