交纳所得税费用的会计分录(纳税所得费用的会计分录)

交纳所得税费用的会计分录

交纳所得税费用是指企业根据国家税收法规，按照一定税率和方法计算并支付的税金。根据会计准则的规定，企业应根据所得税法规定，计提和核算所得税费用，并在规定的期限内交纳。

交纳所得税费用的会计分录包括两个方面的核算，即所得税费用的计提和税款的实际支付。

计提所得税费用的会计分录

计提所得税费用是指企业根据税法规定，根据当期的利润额计算并确认的应交所得税费用。

计提所得税费用的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：递延所得税负债（当前负债部分）

其中，借记“所得税费用”科目，表示将当期利润的一部分用于缴纳所得税。贷记“递延所得税负债”科目，表示应会计确认的未实际支付的递延所得税负债。

支付所得税费用的会计分录

支付所得税费用是指企业根据税务部门的要求，将确认的应交所得税费用实际支付给税务部门。

支付所得税费用的会计分录如下：

借：递延所得税负债（当前负债部分）

借：应交所得税

贷：银行存款（或现金）

其中，借记“递延所得税负债”科目，表示实际支付时，减少预提的递延所得税负债。借记“应交所得税”科目，表示实际支付给税务部门的所得税金额。贷记“银行存款”或“现金”科目，表示实际支付的现金金额。

例子

假设一家企业在当期的利润额为100,000元，所得税税率为25%。

计提所得税费用的会计分录：

借：所得税费用 25,000

贷：递延所得税负债（当前负债部分） 25,000

支付所得税费用的会计分录：

借：递延所得税负债（当前负债部分） 25,000

借：应交所得税 25,000

贷：银行存款（或现金） 50,000

以上分录表明，该企业根据当期利润额计提了25,000元的所得税费用。在实际支付时，将递延所得税负债减少25,000元，并支付25,000元的所得税款。最终，银行存款（或现金）减少50,000元。

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