企业所得税会计分录调账,企业所得税会计分录调整

企业所得税会计分录调账

企业所得税是企业根据国家税法规定应缴纳的一种税费。企业在进行会计核算时，需要按照相关法规、准则和规定计提和核算企业所得税。而企业所得税的会计处理主要通过会计分录的调账来完成。

企业所得税的会计分录主要包括计提和结转两个环节。计提环节将企业所得税费用纳入当期损益，结转环节将计提的企业所得税费用转移到资产负债表上，作为一项应交税款。

举例回答

以某企业2021年度企业所得税的会计分录调账为例：

1. 计提企业所得税：

借：企业所得税费用（损益类科目）

贷：企业所得税暂记（负债类科目）

在年度结算过程中，按照国家税法规定计算企业所得税的应纳税额，并将其计入企业所得税费用科目。同时，在资产负债表上增加一项企业所得税暂记负债，即将计提的企业所得税费用暂时贷记。

2. 结转企业所得税：

借：企业所得税暂记（负债类科目）

贷：待缴企业所得税（负债类科目）

在下一年度开始前，将企业所得税暂记负债转出，以清零当前年度计提的企业所得税费用。同时，将转出数额计入待缴企业所得税科目，即作为下一年度需要缴纳的企业所得税。

通过以上的会计分录调账，能够准确地核算和记录企业所得税的费用，并在财务报表中体现出应交企业所得税的金额，以保证企业所得税的正确纳税和会计处理。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。