留底税额需要做会计分录,会计分录中撰写必须考虑留底税额

留底税额的会计分录

留底税额是指在企业所得税核算中，将预计未来一段时间内可以抵扣以前亏损所得税额的金额，按照法定税率计算并留存起来。根据《企业会计准则》的规定，企业需要将留底税额作为一笔长期待摊费用，在负债方面予以体现。

具体的会计分录如下：

假设某公司在2021年发生的亏损金额为100,000元，税率为25%。根据法律规定，此亏损可以在未来的5年内抵扣。

1. 当发生亏损时：

借：亏损（损益类科目）100,000元

贷：所得税费用（损益类科目）25,000元

2. 当需要留底税额时：

借：所得税费用（损益类科目）25,000元

贷：留底税额（长期待摊费用类科目）25,000元

在未来的5年内，企业可以按照法定税率计算留底税额并利用该金额抵扣相应的所得税费用。这样在每年的企业所得税核算中，可以将留底税额分录如下：

3. 当利用留底税额抵扣所得税费用时：

借：所得税费用（损益类科目）25,000元

贷：留底税额（长期待摊费用类科目）25,000元

以上是留底税额的一般会计处理过程，具体根据企业的实际情况和国家的财税政策可能会有所差异。

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