提及所得税会计分录,如何正确处理所得税的会计分录?
2024-05-21 10:06:03 发布丨 发布者:学乐佳 丨 阅读量:3631
内容摘要:所得税会计分录的基本原则所得税会计分录的基本原则是根据所得税法规定,将所得税按照应税暂时性差异的发生时点,以及应税不暂时性差异的出现时点分次确认。所得税会计分录举例举例一...
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所得税会计分录的基本原则
所得税会计分录的基本原则是根据所得税法规定,将所得税按照应税暂时性差异的发生时点,以及应税不暂时性差异的出现时点分次确认。
所得税会计分录举例
举例一:
假设某公司在年度财务报表中预计的所得税费用为100,000美元,实际缴纳的所得税费用为80,000美元,差额为20,000美元。
假设该公司使用缴税基础为现金法,按照所得税法规定,应税所得额应为实际税务申报的金额,即80,000美元。
根据上述情况,如下所得税会计分录:
借:费用/所得税费用 - 100,000美元
贷:应交税费/所得税费用 - 100,000美元
借:应交税费/所得税费用 - 20,000美元
贷:现金/银行存款 - 20,000美元
举例二:
假设某公司在年度财务报表中预计的所得税费用为100,000美元,实际缴纳的所得税费用为120,000美元,差额为20,000美元。
假设该公司使用缴税基础为应计法,按照所得税法规定,应税所得额应为预计的所得税费用,即100,000美元。
根据上述情况,如下所得税会计分录:
借:费用/所得税费用 - 100,000美元
贷:应交税费/所得税费用 - 100,000美元
借:应计税费用 - 20,000美元
贷:应交税费/所得税费用 - 20,000美元

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