提及所得税会计分录,如何正确处理所得税的会计分录？

所得税会计分录的基本原则

所得税会计分录的基本原则是根据所得税法规定，将所得税按照应税暂时性差异的发生时点，以及应税不暂时性差异的出现时点分次确认。

所得税会计分录举例

举例一：

假设某公司在年度财务报表中预计的所得税费用为100,000美元，实际缴纳的所得税费用为80,000美元，差额为20,000美元。

假设该公司使用缴税基础为现金法，按照所得税法规定，应税所得额应为实际税务申报的金额，即80,000美元。

根据上述情况，如下所得税会计分录：

借：费用/所得税费用 - 100,000美元

贷：应交税费/所得税费用 - 100,000美元

借：应交税费/所得税费用 - 20,000美元

贷：现金/银行存款 - 20,000美元

举例二：

假设某公司在年度财务报表中预计的所得税费用为100,000美元，实际缴纳的所得税费用为120,000美元，差额为20,000美元。

假设该公司使用缴税基础为应计法，按照所得税法规定，应税所得额应为预计的所得税费用，即100,000美元。

根据上述情况，如下所得税会计分录：

借：费用/所得税费用 - 100,000美元

贷：应交税费/所得税费用 - 100,000美元

借：应计税费用 - 20,000美元

贷：应交税费/所得税费用 - 20,000美元

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