永久可抵扣差异会计分录,永久抵扣差异的会计分录策略

永久可抵扣差异会计分录

永久可抵扣差异会计分录是指企业在进行税务核算和财务核算时，发生的差异可以永久地影响税务利润和财务利润之间的差异。

在税务核算中，企业按照税法规定的税额计算规则报税，而财务核算是根据会计准则进行利润计算。由于税法和会计准则之间存在差异，企业在报税过程中可能遇到一些应纳税额和会计利润之间的差异。

永久可抵扣差异分为正差和负差两种情况。正差是指税务利润大于财务利润，负差是指税务利润小于财务利润。

对于正差来说，企业可以享受税务优惠政策，减少实际需要缴纳的税款。这种情况下，会计分录的借方是所得税费用，贷方是应交税费。例如，税务利润为100万元，财务利润为90万元，正差为10万元，假设所得税税率为25%，则会计分录为：

借：所得税费用 2.5万元

贷：应交税费 2.5万元

对于负差来说，企业需要增加实际需要缴纳的税款。这种情况下，会计分录的借方是应交税费，贷方是所得税费用。例如，税务利润为90万元，财务利润为100万元，负差为10万元，假设所得税税率为25%，则会计分录为：

借：应交税费 2.5万元

贷：所得税费用 2.5万元

通过这种方式，企业在报税过程中可以调整所得税费用，从而减少或增加实际需要缴纳的税款，达到降低税负或避税的目的。

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