计提往来的会计分录,会计凭证书写：计入往来款项

计提往来会计分录的详细说明

往来计提指的是企业在往来业务发生时，按照一定比例或标准预先计提一部分费用或收入，以便在后续结算或计算时进行调整。计提往来的目的是及时反映企业经营业务的真实状况，保持会计核算的准确性。

计提往来通常涉及到以下两种情况：

1. 预提费用或收入：企业在往来业务发生时，根据预估或约定，提前计提一定金额的费用或收入。
2. 应收或应付账款的计提：根据实际的业务产生情况，在会计期间末根据实际情况计提应收或应付账款的金额。

举例回答

以企业A为例，该企业拥有一家下级子公司B，且B为A提供服务，每月服务费用为10,000元。

1. 预提费用：

在每个月末，企业A根据约定，预先计提当月服务费用的50％作为费用预提借项，同时确认应付账款借项，记作：

借：费用预提 5,000

借：应付账款 5,000

贷：往来收入 10,000

2. 应收账款的计提：

在企业A与B的往来发生后，企业A根据实际的业务量，对应收账款进行计提。例如，在一个月后，B累计应收账款为30,000元：

借：应收账款 30,000

贷：往来收入 30,000

在下个会计期间，企业A进行应收账款核算时，会将该计提信息进行调整，确保账务准确。

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